Текст книги "Частная система социального обеспечения"
Автор книги: Эрнан Чейре
Жанр:
Деловая литература
сообщить о нарушении
Текущая страница: 7 (всего у книги 9 страниц)
Сравнение обеих таблиц показывает, что затраты застрахованных по новой пенсионной системе намного меньше, чем по старой, хотя речь идет о цифрах, которые напрямую несопоставимы. Кроме того, данные, характеризующие старую систему, относятся только к прямым затратам. К ним необходимо добавить затраты, которые застрахованные должны вносить через налоговую систему по схеме "срочное финансирование с запланированной прибылью". Единственное исключение, разрешенное при старой системе, – это возможность оформления пенсии за выслугу лет, что позволяло некоторым группам застрахованных выходить на пенсию до того, как им исполнится 65 лет – для мужчин – и 60 лет – для женщин. [Законом ? 2.448 (1979) были отменены пенсии за выслугу лет и установлен минимальный возраст выхода на пенсию: 65 лет для мужчин и 60 лет для женщин.] Эти группы имели возможность выплачивать взносы в течение менее длительного периода, получая в дальнейшем пенсию в течение более длительного. Это обстоятельство также снижает сопоставимость показателей старой и новой систем.
Вопрос о праве на досрочный выход на пенсию заслуживает отдельного рассмотрения. Этим правом не обладали, в частности, клиенты кассы ССС, численность которых составляла 80% от общего числа застрахованных в начале 60-х годов и 65% – в 70-е годы. Таким образом, правом выхода на пенсию за выслугу лет могли воспользоваться не более 20–35% страхующихся. [Это максимальная верхняя оценка, так как многие застрахованные в тех кассах, где была предусмотрена выслуга лет, реально этим правом не пользовались.] Льготы, связанные с досрочным выходом на пенсию, во многих случаях были несоразмерно велики. Так, клиенты Кассы банковских служащих могли выйти на пенсию по истечении 24 лет выплаты взносов. Если член этой кассы начинал платить взносы с 18-летнего возраста, он мог выйти на пенсию в 42 года. Наличие этих привилегий являлось дискриминацией того большинства, которое было лишено права выхода на пенсию за выслугу лет.
_Льготы, предоставляемые обеими системами _
_1. Виды льгот _
И старая, и новая системы пенсионного обеспечения предоставляют в основном одни и те же пенсионные льготы для застрахованных. [Что касается других (не пенсионных) льгот, то старая система пенсионного обеспечения предусматривала также ссуды для застрахованных, фонды для инвалидов и выплаты компенсаций. Эти льготы помогали некоторой части застрахованных, но в то же время приводили к удорожанию системы и к сокращению средств для выплаты пенсий.] По существу, обе системы предусматривают лишь выплаты пенсий по старости, пособий по инвалидности и в случае потери кормильца, не затрагивая систем государственных пособий по безработице, дотаций на членов семьи, выплат при несчастных случаях на производстве, льгот, связанных с потерей здоровья, и иных видов социальной помощи, которые в данной книге не рассматриваются.
_2. Сравнение фактических размеров пенсий в обеих системах _
Данные о средней величине пенсий, выплаченных в 1962–1980 гг. в ССС, СКЧС и НКГС, на которые приходилась основная часть совокупных пенсионных выплат в рамках старой системы, приведены в таблицах 3.5–3.7. Размеры пенсий, выплаченных по новой системе, приведены в таблице 3.8. Прежде чем перейти к сопоставлению величины пенсий в обеих системах, следует обратить внимание на некоторые вопросы.
*Таблица 3.5.* Средние размеры пенсий ССС (в песо 1989 г.)
Годы
Виды пенсий
по старости
по инвалидности
вдовам
сиротам
1962
23.621
23.534
14.794
3.517
1963
17.422
19.104
12.267
2.646
1964
15.762
16.747
11.685
2.539
1965
16.894
17.108
12.776
2.551
1966
19.044
19.777
13.084
3.059
1967
21.233
21.462
13.107
3.290
1968
20.799
20.458
12.808
3.343
1969
16.324
17.114
10.229
2.576
1970
17.949
16.431
11.598
2.330
1971
27.176
27.992
16.529
4.106
1972
23.666
23.463
12.018
3.367
1973
16.508
16.025
8.744
2.768
1974
11.854
11.772
6.972
1.834
1975
11.894
11.561
7.043
965
1976
11.578
12.128
6.738
1.805
1977
12.952
13.683
7.534
2.075
1978
14.109
15.404
8.527
2.568
1979
13.547
14.600
7.743
2.395
1980
14.010
14.281
8.047
2.182
*Таблица 3.6.* Средние размеры пенсий СКЧС (в песо 1989 г.)
Годы
Виды пенсий
по старости
за выслугу лет
по инвалидности
вдовам
сиротам
1962
48.958
89.379
49.799
32.393
8.860
1963
46.556
73.510
47.179
26.902
7.748
1964
48.413
77.951
49.245
30.055
8.338
1965
46.482
70.200
45.050
27.246
7.777
1966
44.102
62.129
42.143
25.754
7.432
1967
42.126
59.860
40.402
24.289
7.382
1968
58.978
57.781
41.728
23.234
7.427
1969
44.140
59.008
40.748
24.047
7.103
1970
41.288
55.123
39.623
24.724
7.280
1971
46.026
63.744
44.902
28.223
8.251
1972
34.423
50.812
33.559
22.887
7.198
1973
13.773
20.125
16.152
8.773
2.531
1974
14.453
20.379
14.244
8.694
2.354
1975
15.782
21.561
15.118
9.647
2.695
1976
15.446
20.889
15.085
9.278
2.613
1977
17.325
23.050
17.238
10.311
2.945
1978
18.305
19.134
17.761
10.254
3.129
1979
20.302
25.630
19.092
13.604
3.285
1980
21.885
31.392
21.187
13.835
3.343
*Таблица 3.7.* Средние величины пенсий НКГС (в песо 1989 г.)
Годы
Виды пенсий
по старости
вдовам и сиротам
1962
77.669
4.941
1963
83.795
7.198
1964
45.280
21.325
1965
81.549
9.258
1966
63.966
7.957
1967
78.986
11.143
1968
87.938
9.309
1969
88.668
13.378
1970
101.583
9.498
1971
136.183
13.330
1972
112.760
13.084
1973
51.551
7.283
1974
51.164
5.520
1975
51.403
6.603
1976
46.076
7.066
1977
44.521
8.113
1978
43.848
8.535
1979
46.760
10.180
1980
50.431
11.755
*Таблица 3.8.* Средние размеры пенсий, выплаченных по новой пенсионной системе на декабрь 1990 г. (в песо декабря 1990 г.)
Вид пенсии
Число пенсионеров
Средний месячный размер пенсии
По старости
23.876
34.182
Досрочная по старости
5.790
60.680
По инвалидности
15.777
63.916
Вдовам
17.214
27.752
Сиротам
23.079
9.474
_Источник: Главная инспекция КУПФ_
При рассмотрении динамики пенсий, выплачиваемых по старой системе, обращают на себя внимание колебания их размеров во времени. Причина данного явления в основном заключается в том, что пенсии не подлежали автоматической индексации. В результате менялись их реальные величины, поскольку фактически они подвергались манипуляциям в сторону уменьшения со стороны соответствующих инстанций, так как пенсионеры не обладали правом собственности на свои пенсионные фонды. Могут возразить, что это манипулирование не является чертой, внутренне присущей старой системе пенсионного обеспечения, а объясняется некоторыми частными механизмами, в рамках которых она развивалась. [В частности, имеется в виду долгосрочная тенденция к уменьшению соотношения численности активных и пассивных членов касс (плательщиков и пенсионеров), что порождало хронический дефицит бюджетов пенсионных фондов.]
Важно отметить, что в системе, действовавшей в Чили до 1981 г., создавались предпосылки для такого положения. Что же касается новой системы, то в ней всякие возможности манипулирования полностью исключены.
Приведенные данные характеризуют работу системы, которой недавно исполнилось только 10 лет, и вследствие этого размеры пенсий не показательны, поскольку эта система задумана как долгосрочная. Действительно, почти 70% от общего числа пенсий выплачивается лицам, получившим страховку по инвалидности или другие пособия. Так что получаемая картина не может объективно отражать возможности и перспективы механизма накопления. [Необходимо подчеркнуть, что до закона ? 18.646 (от 1 января 1988 г.) действовал механизм выплат по безработице, но он себя не оправдал, т. к. по нему требовалось, чтобы застрахованный подтвердил свое желание получать по страховке, выплачивая дополнительные взносы в течение целых 12 месяцев.]
_3. Сравнение расчетных размеров пенсий в обеих системах _
Как уже говорилось в предыдущем разделе, фактические размеры пенсий, выплачиваемых по новой системе, не совсем показательны, поэтому рассмотрим расчетные величины пенсий, подсчитанные отдельно для разных категорий вкладчиков.
Наша задача заключается в том, чтобы определить примерную величину пенсий по старости, на которую может рассчитывать застрахованный к моменту выхода на пенсию в зависимости от того, является он вкладчиком старой или новой пенсионной системы. Расчет величины пенсий в старой системе осуществлен в соответствии с правилами соответствующих касс, в новой – путем подсчета накоплений в соответствии с действующим законодательством и в зависимости от выбора пенсионной модели. [В последнем случае принимается, что рентабельность пенсионного фонда и размер скидки, используемой для вычисления пенсии по модели "пожизненной ренты", равны 5%.]
Данные о расчетных размерах пенсий по старости в старой системе представлены в таблицах 3.9–3.12, в новой – в таблицах 3.13–3.16.
*Таблица 3.9.* Максимальные размеры пенсий в ССС
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальный размер пенсии в % к налогооблагаемому доходу
25.000
15.189
60,8
40.000
24.302
60,8
70.000
42.560
60,8
120.000
72.960
60,8
*Таблица 3.10. *Максимальные размеры пенсий в СКЧС
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальный размер пенсии в % к налогооблагаемому доходу
25.000
21.698
86,8
40.000
34.717
86,8
70.000
69.755
86,8
120.000
104.151
86,8
220.000
190.944
86,8
*Таблица 3.11.* Максимальные размеры пенсий в НКГС
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальный размер пенсии в % к налогооблагаемому доходу
25.000
19.497
78,0
40.000
31.195
78,0
70.000
54.591
78,0
120.000
93.585
78,0
220.000
171.573
78,0
*Таблица 3.12.* Максимальные размеры пенсий по старости в Пенсионной кассе банковских служащих
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальная пенсия в % к налогооблагаемому доходу
Максимальный размер пенсии (в песо)
Максимальная пенсия в % к налогооблагаемому доходу
25.000
20.611
82,4
16.712
66,8
40.000
32.978
82,4
26.739
66,8
70.000
57.711
82,4
46.793
66,8
120.000
98.933
82,4
80.216
66,8
220.000
181.377
82,4
147.063
66,8
Следует учитывать, что при новой системе размеры пенсий зависят от конкретной ситуации, в которой находится каждый застрахованный, включая возраст, с которого он начинает платить взносы, семейное положение, а также перерывы в уплате взносов. [Другими факторами, влияющими на размер пенсии, являются величина вклада застрахованного, рентабельность пенсионного фонда, а также величина соответствующей скидки для расчета пенсии по модели "пожизненной ренты".]
*Таблица 3.13.* Пенсии в новой пенсионной системе (_Вариант 1._ Вкладчик начинает платить взносы с 18 лет и не прерывает выплаты в течение всего периода)
Доходы к моменту выхода на пенсию (в песо)
Размер пенсий (в песо)
Размер пенсий (в % к налогооблагаемому доходу)
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
29.816
25.330
119,3
101,3
40.000
49.831
42.332
124,6
105,8
70.000
89.860
76.338
128,4
109,1
120.000
156.576
133.014
130,5
110,8
220.000
290.007
246.367
131,8
112,0
300.000
396.752
337.098
132,3
112,3
*Таблица 3.14.* Пенсии в новой пенсионной системе (_Вариант 2._ Вкладчик начинает платить взносы в 25 лет и не прерывает выплаты в течение всего периода)
Доходы к моменту выхода на пенсию (в песо)
Размер пенсий (в песо)
Размер пенсий (в % к налогооблагаемому доходу)
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
22.593
19.194
90,4
76,8
40.000
37.594
31.937
94,0
79,8
70.000
67.595
57.423
96,6
82,0
120.000
117.598
99.902
98,0
83,3
220.000
217.602
184.857
98,9
84,0
300.000
297.605
252.821
99,2
84,3
*Таблица 3.15.* Пенсии в новой пенсионной системе (_Вариант 3. _Вкладчик начинает платить взносы с 18 лет; средний период отсутствия работы в течение всего платежного периода 7%)
Доходы к моменту выхода на пенсию (в песо)
Размер пенсий (в песо)
Размер пенсий (в % к налогооблагаемому доходу)
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
27.729
23.557
110.9
94.2
40.000
46.343
39.369
115,9
98,4
70.000
83.570
70.994
119.4
101,4
120.000
145.616
123.703
121,3
103,1
220.000
269.707
229.121
122,6
104,1
300.000
368.479
313.455
123.0
104.5
*Таблица 3.16.* Пенсии в новой пенсионной системе (_Вариант 4._ Вкладчик начинает платить взносы с 25 лет; средний период отсутствия работы в течение всего платежного периода 7%)
Доходы к моменту выхода на пенсию (в песо)
Размер пенсий (в песо)
Размер пенсий (в % к налогооблагаемому доходу)
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
21.011
17.850
84,0
71.4
40.000
34.962
29.701
87,4
74.3
70.000
62.863
53.403
89,8
76,3
120.000
109.366
92.909
91,1
77.4
220.000
202.370
171.917
92,0
78.1
300.000
276.773
235.124
92.3
78,4
Сравнивая данные таблиц и принимая во внимание все вышесказанное, сформулируем следующие основные выводы:
1. Для застрахованного (женатого или холостого), выплачивающего пенсионные взносы с 18-ти лет и не имеющего перерывов в их уплате, пенсия, начисляемая по новой системе, выше не только среднего, но и максимального размера пенсий во всех четырех рассмотренных нами кассах старой системы. Это относится ко всем вкладчикам независимо от уровня их доходов. 2. Для застрахованного, выплачивающего пенсионные взносы с 25 лет, размер пенсии по новой системе выше, чем по старой только в случае, если он не женат. В противном случае пенсии по новой системе выше максимальных в ССС, практически равны пенсиям Пенсионной кассы банковских служащих, ниже максимальных в СКЧС и выше максимальных в НКГС для доходов, превышающих 40.000 песо. 3. Даже если застрахованный прерывал выплату взносов, то при средней продолжительности безработицы, равной 7% от трудового стажа сравнение, тем не менее, оказывается в его пользу. Если вкладчик начал платить взносы с 18 лет, это верно для всех случаев без исключений. Если он начал платить с 25 лет, размер его пенсии выше, чем в ССС и Пенсионной кассе банковских служащих, выше максимальных размеров пенсий в НКГС для случая неженатого вкладчика и в СКЧС для неженатых вкладчиков, доходы которых превышают 70.000 песо. Таким образом, для большинства пенсионеров (необходимо помнить, что только члены ССС составляли в 1980 г. 65% от общего их числа), реформа означала рост величины пенсий. И это несмотря на то, что взносы в старой системе значительно выше, чем в новой; что расчетные величины пенсий в прежней системе взяты в максимальном размере, который мог быть получен в соответствии с существовавшими тогда законами; и что их размеры приведены на момент получения пенсии. Показательным является расчет величины накоплений, которые теряли вкладчики старой системы в связи с тем, что платили более высокие взносы. Полученные результаты приведены в таблице 3.17 и соответствуют различным уровням налогооблагаемых доходов, а также разным возрастам начала выплаты пенсионных взносов. [Расчеты исходят из того, что вкладчик платит вплоть до исполнения ему 65 лет и что величина взносов в старой системе превышает соответствующую величину в новой системе на 8,5% от уровня доходов. Процент накопления капитала принимается равным 5%, как и в других главах книги.]
*Таблица 3.17. *Размеры накоплений, потерянных вкладчиками в результате более высоких взносов в старой системе (в песо)
Налогооблагаемые доходы
Возраст начала выплаты пенсионных взносов
18 лет
18 лет
25 лет
25 лет
Возраст начала получения пенсии
65 лет
60 лет
65 лет
60 лет
25.000
3.275.464
2.461.265
2.454.834
1.818.285
40.000
5.240.717
3.938.008
3.927.766
2.909.280
70.000
9.171.224
6.891.491
6.873.631
5.091.270
120.000
15.722.028
11.813.932
11.783.379
8.727.899
220.000
28.823.734
21.658.887
21.602.859
16.001.147
Данные, приведенные в таблице, показывают, что вкладчики в рамках старой системы несли убытки. Наиболее высокие потери имели место в случае наибольшего числа платежных периодов (с 18 до 65 лет). Их величина равняется 131 месячному доходу. Наименьшие убытки отмечаются при наименьшем числе платежных периодов (с 25 по 60 лет) и равняются 73 месячным доходам. Другими словами, в первом случае убытки могут приблизиться к доходам, полученным за 11 лет работы, а во втором – за 6 лет.
Максимальные размеры пенсий, законодательно установленные при старой системе, создавали своего рода "потолок", ограничивавший доходы пенсионеров. Так, для ССС основной размер пенсии был равен 50% от базового месячного оклада плюс 1% за каждые пятьдесят недель трудового стажа сверх 500 первых недель, но не более 70% базового месячного оклада. Кроме того, в 1963 г. были установлены предельные величины пенсий и налогооблагаемых доходов, определяемых числом основных зарплат. Динамика верхних пределов представлена в таблице 3.18.
*Таблица 3.18. *Максимальный размер пенсий в старой системе (в песо на 1989 г.) [данные пересчитаны с учетом индекса инфляции ИДН]
Годы
Количество основных зарплат
Максимальный размер пенсий
1960
8
334.577
1961
8
373.323
1962
8
432.854
1963
8
300.593
1964
8
294.351
1965
8
292.870
1966
8
287.311
1967
8
267.390
1968
8
242.833
1969
8
222.533
. 1970
8
204.305
1971
8
232.702
1972
8
177.537
1973
12
88.070
1974
14
87.443
2975
16
83.073
2976
18
91.754
1977
30
149.471
1978
30
139.283
1979
50
209.929
1980
50
220.315
Предельный уровень пенсий наглядно иллюстрирует последствия такой политики для застрахованных. Во-первых, сам факт наличия "потолков", которые в определенные периоды были достаточно низки, лишал трудящихся, получавших доходы выше предельной величины, возможности платить взносы, которые соответствовали бы их реальной зарплате, чтобы в будущем иметь более высокую пенсию. Во-вторых, поскольку указанный "потолок" в реальном исчислении с течением времени снижался, застрахованные, платившие взносы по верхнему пределу получаемых доходов, платили больше, чем должны были бы платить для получения тех пенсий, которые им фактически начислялись. В частности, у вышедших на пенсию в период с 1970 по 1980 гг. верхний предел пенсий был значительно ниже максимальных доходов, по которым рассчитывались их взносы в течение всей трудовой деятельности. В результате они понесли очевидные убытки. Фактически предельный размер пенсии, которую могли получить застрахованные по старой системе, был значительно ниже максимальных величин пенсий, представленных в таблицах 3.9–3.12. Иными словами, максимальные величины пенсий при старой системе во многих случаях являются завышенными по сравнению с размерами пенсий, зарегистрированными на протяжении, по меньшей мере, одного десятилетия, предшествовавшего пенсионной реформе. Эти данные убеждают в правильности радикального изменения методов расчета пенсий в новой пенсионной системе. [В новой системе установлен максимальный предел доходов, учитываемых при расчете пенсий. Он выражается в единицах постоянной покупательной способности UF (60 UF приблизительно соответствует 420.000 песо на декабрь 1990 г.). В новой системе верхний предел касается исключительно получаемых доходов, не налагая ограничений на размер пенсии.]
Очень важным является еще один аспект, касающийся максимальных пенсий в рамках старой пенсионной системы. Поскольку старая система не предусматривала соответствующих механизмов автоматический индексации пенсий, существовала опасность уменьшения с течением времени размеров пенсионных выплат в реальном исчислении, что, впрочем, и происходило на протяжении многих платежных периодов [тенденция, показанная в таблицах 3.5–3.7, является примером именно такого явления].
_4. Досрочный выход на пенсию _
Как уже говорилось, в новой системе были введены дополнительные правила, которые позволяют застрахованным выходить на пенсию по старости досрочно.
Возможность досрочного выхода на пенсию имеет для многих людей большое значение. В таблице 3.19 представлены данные, касающиеся возраста, в котором вкладчик при условии непрерывной выплаты взносов в течение платежного периода может выйти на пенсию, получая в качестве пенсии 50% среднего дохода, рассчитанного за последние десять лет, при годовой процентной скидке в 5%. Эти данные представлены в зависимости от величины получаемых доходов, возраста начала выплаты взносов, наличия или отсутствия супруга(и). Расчеты показывают, что возможность досрочного выхода на пенсию существует для достаточно большого процента застрахованных. Более того, необходимо иметь в виду, что приводимые данные построены исходя из предположения, что вкладчик вносит страховые платежи в соответствии с принятой ставкой, равной 10% дохода. В действительности возраст досрочного выхода на пенсию может быть сокращен еще на несколько лет, если: в течение своей трудовой деятельности застрахованный вносил дополнительные взносы на свой пенсионный счет; его работодатель в соответствии с трудовым договором вносил дополнительные средства; на счете добровольных сбережений застрахованного есть остаток, который он имеет право перевести на свой пенсионный счет. Относительно случая с работодателем существует закон ? 18.964, предоставляющий налоговые скидки как для него, так и для самого работающего. Эта льгота имеет особое значение для тех, кто занят на тяжелых и вредных производствах. Независимо от того, какое решение примет для себя вкладчик в этом вопросе [могут встречаться застрахованные, которые, имея возможность досрочно выйти на пенсию, будут продолжать работать до достижения установленного законом пенсионного возраста с целью получения более высокой пенсии], следует отметить, что само по себе право свободного выбора момента выхода на пенсию является важным преимуществом новой системы.
*Таблица 3.19. *Возраст досрочного выхода на пенсию в зависимости от размера доходов (в годах)
Налогооблагаемые доходы к моменту выхода на пенсию
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
58
60
59
60
40.000
58
60
58
60
70.000
53
55
58
59
120.000
53
55
57
59
220.000
53
55
57
59
300.000
53
55
57
59
_Потери вкладчиков при старой пенсионной системе _
_1. Общие положения _
Сопоставления, приведенные в предыдущем разделе, показывают преимущества, которые дает пенсионерам страхование в новой системе. Важно отметить, что величина взносов в предыдущей системе почти вдвое превышала их величину в новой системе, т. е. новая система обходится застрахованным значительно дешевле.
Для доказательства этого факта приведем расчеты размеров пенсий, которые могли бы получать на основе своих взносов застрахованные, если бы в тот момент действовала система индивидуальных накоплений. Целесообразно также оценить возраст, в котором они могли бы выйти на пенсию, если бы платили взносы в соответствии с новым пенсионным законодательством.
_2. Пенсии, которые могли бы получать вкладчики старой системы, если бы их взносы капитализировались _
Для проведения расчетов примем величину рентабельности накопленных средств равной той, которая существует в новой системе. Будем также использовать ту же величину отчислений, которая существует в КУПФ, и тот же уровень комиссионных. Это допущение необходимо для того, чтобы не завысить результаты при подсчете накопленных средств, имея в виду, что не все перечисления застрахованного направляются в его пенсионный фонд. При расчете суммы взносов за основу были взяты только те взносы застрахованного и перечисления нанимателя, которые идут на оплату пенсии. Эта сумма принята равной 22% от величины доходов застрахованного. Учитывая, что указанные взносы предусматривают также финансирование пенсий по инвалидности и другие пособия, ставка взноса на финансирование пенсий по старости в прежней системе принята равной 20%.
Результаты расчетов представлены в таблицах 3.20 и 3.21.
*Таблица 3.20. *Размеры пенсий, которые получали бы вкладчики старой системы, если бы в ней предусматривалось индивидуальное накопление (_Вариант 1. _Вкладчик не прерывает выплату пенсионных взносов)
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
63.175
53.668
47.595
40.433
40.000
103.204
87.674
77.596
65.920
70.000
183.263
155.685
137.598
116.892
120.000
316.694
269.038
237.604
201.849
220.000
583.556
495.742
437.613
371.760
300.000
797.045
677.105
597.618
507.688
*Таблица 3.21. *Размеры пенсий, которые получали бы вкладчики старой системы, если бы в ней предусматривалось индивидуальное накопление (_Вариант 2._ Средний период отсутствия работы за весь платежный период равен 7%)
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
58.753
49.911
44.263
37.603
40.000
95.980
81.537
72.164
61.306
70.000
170.435
144.787
27.966
108.710
120.000
294.525
250.205
220.972
187.720
220.000
542.707
461.040
406.980
345.737
300.000
741.252
629.708
555.785
472.150
_3. Оценка потерь вкладчиков при старой пенсионной системе _
Для подсчета потерь, которые несли застрахованные в старой системе в связи с тем, что их взносы не капитализировались, следует сравнить максимальные размеры пенсий на момент выхода на пенсию в старой системе и размеры пенсий, которые могли бы выплачиваться, если бы взносы накапливались на личных пенсионных счетах. Такое сопоставление приводится в таблицах 3.22 и 3.23.
*Таблица 3.22. *Оценка потерь вкладчиков старой системы – соотношение расчетной пенсии по новой системе и максимальной пенсии по старой системе (_Вариант 1._ Вкладчик не прерывал выплату пенсионных взносов за весь платежный период)
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
ССС
СКЧС
НКГС
ССС
СКЧС
НКГС
ССС
СКЧС
НКГС
ССС
СКЧС
НКГС
25.000
4,16
2,91
3,24
3,53
2,47
2,75
3,13
2,19
2,44
2,66
1,86
2,07
40.000
4,25
2,97
3,31
3,61
2,53
2,81
3,19
2,24
2,49
2,71
1,90
2,11
70.000
4,31
3,02
3,36
3,66
2,56
2,85
3,23
2,26
2,52
2,75
1,92
2,14
120.000
4,34
3,04
3,38
3,69
2,58
2,87
3,26
2,28
2,54
2,77
1,94
2,16
220.000
3,06
3.40
2,60
2,89
2,29
2,55
1,95
2,17
*Таблица 3.23. *Оценка потерь вкладчиков старой системы – соотношение расчетной пенсии по новой системе и максимальной пенсии по старой системе (_Вариант 2._ Средний период отсутствия работы за весь платежный период равен 7%)
Налогооблагаемые доходы (в песо)
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
ССС
СКЧС
НКГС
ССС
СКЧС
НКГС
ССС
СКЧС
НКГС
ССС
СКЧС
НКГС
25.000
3,87
2,71
3,01
3,28
2,30
2,56
2,91
2,04
2,27
2,47
1,73
1,93
40.000
3,95
2,76
3,08
3,36
2,35
2,61
2,97
2,08
2,32
2,52
1,77
1,96
70.000
4,00
2,81
3,12
3,40
2,38
2,65
3,00
2,10
2,34
2,56
1,79
1,99
120.000
4,04
2,83
3,14
3,43
2,40
2,67
3,03
2,12
2,36
2,58
1,80
2,01
220.000
2,85
3,16
2,42
2,69
2,13
2,37
1,81
2,02
Легко заметить, что во всех случаях потери застрахованных довольно значительны. Сравнение показывает, что в самом неблагоприятном случае потери составляли более 50% максимальной пенсии, на которую застрахованный мог рассчитывать в рамках старой системы. При наиболее благоприятной ситуации гипотетический размер пенсии в четыре раза превосходил бы максимальный размер пенсии при старой системе.
_4. Досрочный выход на пенсию при взносах, соответствующих старой системе _
Следующий пример, иллюстрирующий размер убытков, которые несли вкладчики предыдущей пенсионной системы, – расчет возраста возможного выхода на пенсию, то есть того возраста, когда накопления застрахованных достигли бы суммы, с которой они могли бы получать пенсию в размере, равном 50% ежемесячных доходов, исходя из среднего уровня за последние десять лет. Соответствующие данные приводятся в таблице 3.24.
*Таблица 3.24. *Возраст досрочного выхода на пенсию при взносах по старой системе (в годах)
Налогооблагаемые доходы в момент выхода на пенсию
Выплата с 18 лет
Выплата с 25 лет
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
Вкладчик без супруги
Вкладчик с супругой
25.000
43
44
49
50
40.000
43
44
48
50
70.000
42
44
48
50
120.000
42
44
48
50
220.000
42
44
48
50
Результаты расчетов показывают, что в случае накопления своих взносов вкладчики старой системы могли выйти на пенсию в возрасте, значительно более молодом, чем установленный по закону. [Следует напомнить, что, как и в остальных разделах монографии, для расчета пенсии по модели "Пожизненной ренты" проценты накопления и скидки приняты равными 5%.]
_Влияние реформы на процесс перераспределения доходов _
_1. Общие положения _
Прежде чем перейти к сравнению особенностей распределения средств в обеих системах, необходимо обозначить критерий, на основании которого можно определить масштабы их перераспределения в той или иной пенсионной системе. Таким критерием является разница между совокупной величиной взносов застрахованных и совокупной величиной полученных ими пенсий.
Следует иметь в виду, что перераспределение денежных поступлений может иметь место как между пенсионерами одного поколения, так и различных поколений. Второй тип перераспределения часто возникает при пенсионной системе, функционирующей по принципу "дележа", когда работающие вкладчики одного поколения, внося в кассу соответствующую разницу, частично финансируют пенсии представителей поколения, "ушедшего в отставку".
_2. Пенсии по старости и за выслугу лет _
Относительно пенсий по старости можно сказать, что в новой системе перераспределение практически отсутствует, т. к. величина пенсий находится в прямой зависимости от накоплений на личных пенсионных счетах каждого застрахованного.
При старой системе ситуация, конечно, была совершенно другой. Эта система была системой "дележа" в том смысле, что выплаты, получаемые неработающим поколением, финансировались за счет взносов работающих (активных вкладчиков). Только в результате случайного совпадения суммы пенсионных выплат могли оказаться равными совокупной величине взносов. Вместе с тем нельзя a priori определить, имелось ли перераспределение средств между теми или иными конкретными поколениями, так как это зависит от особенностей обстановки в каждый анализируемый период. Поскольку величина взносов с течением времени менялась, а индексация пенсий осуществлялась периодически и, в общем, бессистемно, те поколения, которые получали пенсии в периоды индексации, случайно оказывались в выигрыше. Поколения, которые выходили на пенсию в неблагоприятные периоды, соответственно, оказывались в проигрыше. Эти и другие факторы приводят к тому, что вопрос о перераспределении средств в старой системе может быть решен только эмпирически.
