Текст книги "Защита интересов предпринимателей потребительского рынка"

Автор книги: Андрей Корягин

сообщить о нарушении

Текущая страница: 2 (всего у книги 12 страниц) [доступный отрывок для чтения: 5 страниц]

   Последней криминальной специализацией преступников стало, как видно из сводок, похищение людей. Похищения происходят во многих регионах страны, в том числе и в Москве и Московской области. В начале 2010 года было совершено сразу несколько таких дерзких преступлений. В феврале 2010 года главными героями криминальных новостей стали трое оперативников 21-го отдела легендарного МУРа, похитившие предпринимателя из Белоруссии и его сына. Похищение состоялось, когда отец с ребенком находились в ресторане «Макдоналдс» города Троицка Московской области. После этого жертв вывезли в Подольский район и стали требовать за освобождение 6 млн руб. Деньги им передали, но в ходе оперативного мероприятия. Вымогатели были задержаны сотрудниками УСБ по Москве и Московской области около супермаркета «Ашан» в Ленинском районе Подмосковья.

   Еще через полгода в отношении четырех милиционеров из УВД САО города Москвы было возбуждено уголовное дело по статье «похищение человека». Преступники похитили предпринимателя около подъезда его дома и затолкали в багажник автомобиля. Благодаря бдительности супруги бизнесмена, которая вовремя заявила о происшествии, человека удалось освободить достаточно быстро.

   Но если коммерсант совсем не сдается, то его убивают. Бывает это нечасто, так как менее хлопотно и не менее эффективно давить на владельцев бизнеса обычными способами. Однако и заказные убийства по линии правоохранителей тоже организуются. Совершенно отдельно стоит драма с гибелью одного казанского бизнесмена, в убийстве которого приняла участие целая группа действующих и бывших сотрудников милиции, а организатором преступления был… федеральный судья. Обстоятельства этого дела следующие.

   В городе Альметьевске один из чиновников местной администрации в свое время смог «сделать» себе офисное здание. Оформил он его в собственность на пару со своим партнером по бизнесу казанским бизнесменом Рафаилом Низамовым. Уйдя со службы, бывший чиновник и бизнесмен сдавали офисные площади и неплохо себя чувствовали до тех пор, пока не разругались из-за того, что не могли решить – чей ставленник будет управлять всем офисным центром. Словом, как водится – не поделили бизнес. Конфликтная ситуация сначала завела предпринимателей в суд, где они пытались разрешить спор, а затем – на тропу войны. С заказом на Назимова бывший чиновник обратился к федеральному судье, которого знал достаточно давно, и попросил его найти киллера. Исполнить заказ поручили двум бывшим сотрудникам милиции, которые были совсем молодыми людьми – 21 и 24 лет. Под видом проведения опознания наемники выманили Назимова из дома и привезли жертву в один из опорных пунктов милиции города Казани. В опорном пункте злодеи задушили Назимова, надев ему на голову два полиэтиленовых пакета. Тело погрузили в багажник машины и для доказательства исполнения заказа доставили к дому судьи. Судья велел снять труп на видеокамеру, потом закопать на кладбище, а все личные вещи сжечь. Дело удалось раскрыть по горячим следам, а вот на то, чтобы предъявить обвинение организатору убийства – федеральному судье, лишив его неприкосновенности, ушло девять месяцев. В марте 2010 года председателем Следственного комитета при прокуратуре РФ Александром Быстрыкиным было подписано постановление о привлечении судьи в отставке обвиняемым по этому уголовному делу.

   Не брезгуют сотрудники правоохранительных органов и другими преступными делишками – разбоями, воровством, незаконным изъятием автомашин, контрабандой. Увы, о таких деяниях регулярно сообщают нам средства массовой информации. В таких случаях добросовестные предприниматели рискуют быть втянутыми в орбиту интересов и криминальных дел «оборотней в погонах», где нет ни правил, ни принципов, а жертва в «деловом обороте» уже заранее запрограммирована, но до дня «икс» она об этом не подозревает.

   Статьи для бизнесменов

   Возбуждение против предпринимателя уголовного дела является наибольшей неприятностью при осуществлении им своей деятельности. Обычные заблуждения предпринимателей типа – со мной это никогда не случится, все вопросы можно решить за деньги, мне помогут связи – только делают его беззащитным и неподготовленным к суровым реалиям жизни. В действительности такая мера воздействия на предпринимателя, как возбуждение в отношении него уголовного дела, является на сегодня самым распространенным способом отъема денег и бизнеса. Инициаторов уголовного преследования достаточно – сами сотрудники правоохранительных органов, конкуренты, озлобленные сотрудники, конфликтные потребители. Статей Уголовного кодекса, по которым можно возбудить дело, достаточно. При этом одна из главных проблем состоит в том, что предприниматель психологически чаще совершенно не готов к сопротивлению и самозащите в неожиданных условиях борьбы за бизнес, а часто и за жизнь. Давление на бизнесмена может быть самым жестким и рассчитано на достижение конечного реального результата. В таком случае люди, инициировавшие возбуждение уголовного дела, а следовательно, заплатившие за этот процесс немалые деньги, на какие-то примирения не пойдут. Называя вещи своими именами, против предпринимателя ведутся настоящие криминальные и военные действия до тех пор, пока он не будет поставлен на колени. Часто цена таких действий – человеческая жизнь, в лучшем случае – изломанная судьба и потерянный бизнес. Не стоит питать иллюзий, что «лихие девяностые» прошли и стало безопасней. Криминал изменился за счет сращивания с коррумпированными сотрудниками правоохранительных органов, чиновниками, он стал более изощренным и масштабным, но не менее жестоким. Все может измениться в худшую сторону для любого предпринимателя в любой момент. В такой обстановке необходимо понимать степень угрозы и быть готовым к адекватной реакции на проблему уголовного преследования. Перечислим без детализации (в конкретной ситуации все равно нужно будет задействовать адвокатов) статьи Уголовного кодекса, по которым могут возбудить дело против предпринимателя, а также основные внешние признаки, по которым сразу же стоить включать механизмы правовой защиты себя лично и бизнеса.

 //– Статья 145.1 УК РФ. Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат –//

   Бывают моменты, когда предприниматель и его компания находятся не в лучшем финансовом положении, и тогда возникшие проблемы, такие как долги перед кредиторами и арендодателями, вынуждают забыть о своих сотрудниках и о необходимости выплатить им заработную плату. После чего работники организации обращаются с жалобой в правоохранительные органы. В связи с этим добавляется еще одна проблема – в виде возбужденного уголовного дела в отношении руководителя компании, а из такого болота выбраться весьма сложно. Вот пример такой ситуации: вступил в законную силу обвинительный приговор районного суда в отношении генерального директора ООО «С» 63-летнего Р., виновного в совершении преступлений, предусмотренных ч. 1 ст. 145.1 УК РФ (невыплата заработной платы). Судом установлено, что Р., осуществляя руководство текущей деятельностью общества, совершил невыплату заработной платы двум работникам организации за период января 2008 – апреля 2009 года включительно на общую сумму более 255 тыс. руб. Суд согласился с позицией государственного обвинения, признал подсудимого виновным и назначил ему наказание в виде штрафа в размере 30 тыс. руб. в доход государства.

 //– Статья 159 УК РФ. Мошенничество –//

   Очень применяемая статья. До десяти лет лишения свободы!

   Вот интересный пример: А. и М., зная о том, что многие заводы на территории бывшего союзного государства испытывают острую нехватку металла, зарегистрировали две коммерческие организации «Н-ский металлургический комбинат» и «Н-ский алюминиевый комбинат». Сознавая, что построить реально такие комбинаты невозможно, А. и М. тем не менее под прикрытием зарегистрированных организаций сумели убедить руководителей некоторых предприятий заключить контракты на поставку металла. Поступившие в качестве предварительной оплаты денежные средства перечислялись на расчетный счет третьей организации и использовались на коммерческие цели, никак не связанные с поставкой металла. При этом злоумышленники никаких действий по исполнению обязательств не предпринимали, а полученные средства возвращали после длительного «прокручивания» их в торговле либо вообще не возвращали (совершая тем самым преступное деяние – мошенничество), полагаясь на то, что потерпевшие находятся на территории других республик и им непросто будет обратиться за судебной защитой.

 //– Статья 160 УК РФ. Присвоение или растрата –//

   Срок – до 10 лет. Статья создана для предпринимателей и их сотрудников, повернуть ее можно как угодно с «пользой» для дела.

   В качестве иллюстрации к вышеуказанной статье можно привести вступивший в законную силу приговор Таганского районного суда г. Москвы по уголовному делу в отношении ректора Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Московский государственный университет» 71-летнего Ф. Он признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 Уголовного кодекса Российской Федерации (присвоение или растрата, т. е. хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное с использованием служебного положения, в особо крупном размере).

   Суд установил, что Ф., являясь материально ответственным лицом, без согласования с Рособразованием и экспертной оценки заключил в 2007 и 2009 гг. с ООО «С» три договора аренды недвижимого имущества на общую сумму более 18 млн руб. для проведения занятий в арендуемых помещениях.

   Вместе с тем переданные по контрактам помещения для проведения учебного процесса не использовались, поскольку являются производственными.

   Таким образом, Ф. безвозмездно обратил в пользу ООО «С», руководителем постоянно действующего исполнительного органа которого являлась его дочь, вверенные ему денежные средства.

   Суд признал подсудимого виновным и назначил наказание в виде 5 лет лишения свободы условно с испытательным сроком в течение пяти лет, со штрафом 500 тыс. руб.

   Кроме того, подсудимый лишен права занимать государственные должности сроком на 3 года.

   Судебная коллегия по уголовным делам Московского городского суда оставила приговор без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

 //– Статья 171 УК РФ. Незаконное предпринимательство –//

   До пяти лет лишения свободы или штраф. Для тех, кто осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации или лицензии с их нарушением. Возбудить дело по такой статье нетрудно.

   Яркий пример ситуации: силовые ведомства проверили некое ООО, расположенное на территории одного из столичных рынков, выяснилось, что срок действия лицензии на реализацию алкогольных напитков истек три месяца назад. Несмотря на это, ООО осуществляло их оптовую продажу. Дополнительно было установлено, что товар реализуют за наличный расчет и эту выручку в официальных бухгалтерских документах ООО не фиксируют. На складе компании нашли десятки тысяч бутылок различных спиртных напитков, большая часть которых не имела штрихкодовых марок. Образцы товара были арестованы, склад опечатан и передан на ответственное хранение администрации рынка. После проведения доследственной и налоговой проверок в отношении руководителей ООО возбудили уголовное дело по ст. 199 и 171 УК РФ.

 //– Статья 171.1 УК РФ. Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции –//

   Лишение свободы на срок до шести лет со штрафом.

 //– Статья 176 УК РФ. Незаконное получение кредита –//

   Лишение свободы сроком до пяти лет.

   Если предприниматель так хотел денег, что принес в банк под получение кредита липовые документы залога, то его могут отправить «отдыхать» сроком на пять лет.

 //– Статья 177 УК РФ. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности –//

   Предприниматель взял кредит, суд решил, что его нужно вернуть, но предприниматель не возвращает – могут осудить на срок до двух лет. Статья обычно используется банками и коллекторскими агентствами для запугивания и давления на бизнесменов-неудачников.

 //– Статья 194 УК РФ. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица –//

   Серьезная статья, поскольку преступление угрожает финансовой системе России, т. к. бюджет недополучает средств от таможенных платежей, – срок до пяти лет.

 //– Статья 196 УК РФ. Преднамеренное банкротство –//

   Сложная для доказывания статья. Но если дело расследуют, то суд может наказать руководителя или владельца сроком до шести лет.

   27 мая 2010 г. вступил в законную силу обвинительный приговор районного суда г. Москвы в отношении директора федерального государственного унитарного предприятия «М» 53-летнего Р., виновного в совершении преступлений, предусмотренных ст. 196 (преднамеренное банкротство) и ч. 2 ст. 201 (злоупотребление полномочиями, повлекшее тяжкие последствия) Уголовного кодекса Российской Федерации.

   Суд установил, что в период с декабря 2005 года по май 2007 года Р., являясь лицом, выполняющим управленческие функции, заключил ряд сделок, приведших к возникновению и увеличению кредиторской задолженности предприятия на сумму более 18,9 млн руб. Также он умышленно не исполнил денежные обязательства по сделкам, что стало основанием для обращения подставных юридических лиц в Арбитражный суд г. Москвы с исками о признании предприятия банкротом.

   Кроме того, подсудимый вывел реальные активы в виде денежных средств в размере более 3 млн руб., чем причинил собственнику предприятия в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом крупный ущерб.

   Суд согласился с квалификацией, предложенной государственным обвинением, признал подсудимого виновным и назначил ему наказание в виде четырех лет лишения свободы условно с испытательным сроком на 4 года, со штрафом в размере 150 тыс. руб.

 //– Статья 199 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации –//

   Одна из любимых статей сотрудников правоохранительных органов, так как осуждают по ней предпринимателей через одного сроком до шести лет.

 //– Статья 199.2 УК РФ. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов –//

   Та же тема, только с имуществом, срок чуть меньше – до пяти лет. Видимо, учитывается, что прятать имущество – дело хлопотное.

 //– Статья 201 УК РФ. Злоупотребление полномочиями –//

   Статья для руководителей организаций, которые, стремясь к личной выгоде, забыли о целях фирмы. Иногда говорят, что воровали не из прибыли, а из убытков. Срок до трех лет.

 //– Статья 204 УК РФ. Коммерческий подкуп –//

   Господа, опасайтесь делать дорогостоящие, обязывающие подарки, выполнять услуги, сопряженные с передачей денежных средств должностным лицам и контрагентам – не попадайтесь в «сети» коммерческого подкупа. Иначе вам грозит срок до двух лет.

   В 2010 году прокуратура г. Москвы утвердила обвинительное заключение по уголовному делу в отношении руководителей ООО «А» – 33-летнего жителя Москвы Р. и 34-летнего жителя Московской области В. Органами предварительного следствия они обвиняются в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч. 4 ст. 204 Уголовного кодекса Российской Федерации (коммерческий подкуп). По версии следствия, генеральный директор ООО «А» Р. и ее коммерческий директор В. вступили в сговор на получение незаконного денежного вознаграждения от руководства местной фирмы. Они знали, что ООО «А» заинтересовано в победе в открытом аукционе на право заключения государственного контракта по выполнению работ по санитарному содержанию дворовых территорий. В связи с этим В. 30 марта 2009 г. в помещении одной из районных Управ столицы предложил представителю конкурирующей организации передать ему денежные средства в размере 2 млн 150 тыс. руб., обещая взамен, что ООО «А» откажется от участия в аукционе. Для придания видимости законности своим действиям коммерческий директор склонил представителя конкурирующей фирмы к написанию расписки о якобы возникших у представляемой организации долговых обязательствах перед обвиняемым на вышеуказанную сумму. В результате пассивного участия ООО «АСВ Строй» в аукционе конкурирующая организация победила и заключила с инженерной службой района государственный контракт. С целью сокрытия признаков коммерческого подкупа Р. подготовил договор подряда, содержащий заведомо ложные сведения о выполнении ООО «А» в интересах общества работ на оговоренную сумму, подписал его от своего имени и заверил печатью. 5 мая 2009 г. Р. был задержан сотрудниками ОБЭП УВД по СВАО г. Москвы при получении денежного вознаграждения. Материалы уголовного дела направлены в районный суд г. Москвы для рассмотрения по существу.

 //– Статья 247 УК РФ. Нарушение правил обращения экологически опасных веществ и отходов –//

   Предприниматели нацелены на получение прибыли, и каким образом они будут ее получать, им все равно. Многие совершают чудовищные вещи, загрязняя окружающую обстановку, закапывая в землю, сливая в водоемы продукты «жизнедеятельности» предприятий, а ведь все эти деяния наказываются сроком до двух лет.

 //– Статья 291 УК РФ. Дача взятки –//

   Предприниматели дают взятки чиновникам различного уровня с целью быстро решить возникшую проблему, получить необходимые документы, для эффективного ведения бизнеса и т. д. Однако в УК РФ существует наказание за такую деятельность – восемь лет лишения свободы.

   К примеру 21 июля 2010 г. владелец московского ночного клуба попался на взятке сотруднику ФСКН.

   За 100 тыс. долларов он намеревался купить молчание нар ко полицейских после факта обнаружения в клубе партии кокаина, а также хотел, чтобы о грядущих проверках ему сообщали заранее.

   Как сообщили в СУ СКП РФ, подозреваемый передал взятку майору полиции за совершение незаконных действий по ряду уголовных дел, связанных с незаконным хранением в клубе кокаина.

   После дачи взятки господина 3. задержали сотрудники Управления внутренней безопасности 7-го департамента ФСКН России. В отношении его возбуждено уголовное дело по ст. 291 УК РФ (дача взятки).

 //– Статья 319 УК РФ. Оскорбление представителя власти –//

   Каждый предприниматель, особенно предприниматель в сфере потребительского рынка, рано или поздно сталкивается с проверками государственных органов. При проведении такого рода проверок не у всех выдерживают нервы, а иногда доходит и до оскорблений в адрес проверяющих, да и просто потребителей, а это грозит возбуждением уголовного дела.

   Так, вступил в законную силу приговор Бутырского районного суда г. Москвы в отношении 22-летнего Г., виновного в совершении преступления, предусмотренного ст. 319 УК РФ. Суд установил, что 19 октября 2009 года в дневное время Г. в состоянии алкогольного опьянения на улице в ответ на законные требования сотрудника милиции, находившегося при исполнении своих должностных обязанностей и имевшего основания полагать, что осужденный управлял транспортным средством в нетрезвом состоянии, предъявить документы, публично в присутствии посторонних граждан оскорбил лейтенанта милиции нецензурными выражениями. Суд согласился с позицией государственного обвинения и назначил Г. наказание в виде двух лет лишения свободы с отбыванием наказания в колонии общего режима.

   Признаки возможного возбуждения уголовного дела

   Мы рекомендуем незамедлительно обратиться за юридической помощью в следующих случаях:

   1. Руководителя и главного бухгалтера или другого сотрудника организации приглашают для допроса в правоохранительные органы.

   2. В офисе вашей организации сотрудниками милиции проводятся обыски по любому уголовному делу экономической или налоговой направленности.

   3. Генерального директора, главного бухгалтера или других сотрудников организации вызывают в органы внутренних дел для дачи объяснений по вопросам, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью организации. Или других подрядных, партнерских и иных организаций.

   4. Вам предъявлено постановление о производстве выемки документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность организации.

   5. Вас вызывают повесткой на допрос в качестве свидетеля по уголовному делу экономической или налоговой направленности в следственные органы.

   6. Сотрудники милиции проводят обследование офисных и складских помещений, в ходе которого могут изыматься документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность организации.

   7. Вы получили письменное требование (запрос) о предоставлении документов, отражающих финансово-хозяйственную деятельность вашей организации.

   2

   ПРОВЕРКИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ КОНТРОЛИРУЮЩИМИ ОРГАНАМИ

   В соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 2008 г. «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» должностные лица органов контроля (служба по труду и занятости, миграционная служба, таможенная служба и т. д.) не имеют права проводить проверку в случае отсутствия руководителя, иного должностного лица или уполномоченного представителя юридического лица.

   Однако надо помнить, что из данной нормы закона есть исключения.

   В ряде случаев присутствие руководителя не обязательно и проверка может проводиться без его участия, на основании и в порядке, предусмотренных соответствующими законами Российской Федерации.

   Без участия руководителя могут проводиться мероприятия по контролю:

   • при проведении оперативно-розыскных мероприятий, производстве дознания;

   • при проведении предварительного следствия;

   • при осуществлении прокурорского надзора и правосудия;

   • при проведении административного расследования;

   • при проведении налогового контроля, финансового контроля и финансово-бюджетного надзора;

   • при проведении валютного контроля, контроля на финансовых рынках, банковского надзора;

   • при проведении контроля за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

   • при проведении расследования причин возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, инфекционных и массовых неинфекционных заболеваний или отравлений, несчастных случаев на производстве;

   • при осуществлении государственного контроля в пунктах пропуска через Государственную границу Российской Федерации.

   Поэтому, если на предприятие пришли с проверкой из МВД (ОБЭП, УБЭП, ДЭБ), прокуратуры, налоговой службы и т. д., а руководителя нет на месте, сотрудники предприятия должны:

   • выполнять все требования проверяющих органов;

   • фиксировать в письменном виде все действия проверяющих органов;

   • следить за тем, чтобы в протоколах и актах органов государственного и муниципального контроля были перечислены все изъятые у предприятия документы, все полученные от сотрудников предприятия сведения и все предъявленные сотрудниками предприятия претензии в том случае, если проверка проводится с нарушением законодательства;

   • проследить за тем, чтобы вместо изъятых в ходе проверки документов проверяющими органами были предоставлены их копии.

   Если проверка проводится органами МВД (ОБЭП, УБЭП, ДЭБ и т. д.), из данных правил есть небольшое исключение.

   При проведении ими оперативно-розыскных мероприятий может скрываться личность сотрудников оперативных подразделений и основания проведения проверки. То есть в некоторых случаях удостоверения и распоряжения о назначении проверки сотрудники МВД предъявлять не обязаны.

   Проверка Федеральной налоговой службой (ФНС)

   Налоговые органы проводят выездные налоговые проверки в соответствии со ст. 87 Налогового кодекса Российской Федерации. В данных проверках также могут участвовать органы внутренних дел (ст. 36 НК РФ).

   Непосредственно после прибытия в вашу фирму проверяющие лица обязаны предъявить руководителю организации, индивидуальному предпринимателю либо их представителю:

   • свои служебные удостоверения;

   • решение руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки.

   Факт предъявления решения удостоверяется подписью руководителя организации, индивидуального предпринимателя либо их представителя на экземпляре данного решения, с указанием соответствующей даты.

   При проведении проверки должностные лица налоговых органов могут производить осмотр используемых для осуществления предпринимательской деятельности территорий или помещения проверяемого лица либо осмотр объектов налогообложения. Осмотр производится в присутствии понятых. О производстве осмотра составляется протокол.

   Должностные лица, проводящие налоговую проверку, вправе истребовать необходимые для проверки документы. Для этого они должны предъявить соответствующее письменное требование, составленное по форме, утвержденной приказом ФНС России от 31 мая 2007 г. «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах». Требование подписывается руководителем проверяющей группы и вручается руководителю проверяемой организации, индивидуальному предпринимателю либо их представителям под расписку с указанием даты вручения данного требования. Копия требования остается у проверяющих.

   Забирать оригиналы у вас не имеют права – с ними могут лишь ознакомиться на месте. Налоговые органы имеют право затребовать у представителей фирмы копии документов, которые заверяются подписью ее руководителя (заместителя руководителя или иного уполномоченного лица) и печатью этой организации. Не допускается требование нотариального удостоверения копий документов.

   Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение десяти дней со дня вручения соответствующего требования. По факту проверки составляется соответствующий акт, который подписывается всеми участвовавшими в проверке должностными лицами налогового органа и сотрудниками органа внутренних дел, а также руководителем проверяемой организации, индивидуальным предпринимателем или их представителями.

   При наличии разногласий между проверяющими по содержанию акта окончательное решение по данному вопросу принимается руководителем проверяющей группы. По спорному вопросу указанные лица вправе изложить свое мнение в заключении, которое должно быть приобщено к материалам проверки, остающимся в налоговых органах и органах внутренних дел.

   Акт выездной налоговой проверки составляется в трех экземплярах, один из которых хранится в налоговом органе, второй – в установленном порядке вручается руководителю организации, индивидуальному предпринимателю либо физическому лицу (их представителям), третий – направляется органу внутренних дел, сотрудники которого участвовали в проведении проверки.

   Проверка органами МВД

   При проведении оперативно-розыскных мероприятий на вашем предприятии органы внутренних дел имеют право изымать любые документы, предметы, материалы и сообщения, а также прерывать предоставление услуг связи. Изъятие вещей осуществляется в присутствии двух понятых.

   В случае изъятия документов, предметов, материалов должностное лицо, осуществившее изъятие, обязано составить протокол. Если изымаются документы, то их копии заверяются оперативным работником и передаются лицу, у которого документы были изъяты, о чем делается запись в протоколе.

   В случае, если невозможно изготовить копии или передать их одновременно с изъятием документов, оперативный работник передает заверенные копии документов работнику, у которого были изъяты документы, в течение пяти дней после изъятия, о чем делается запись в протоколе.

   В случае, если по истечении пяти дней после изъятия документов заверенные копии документов не были переданы работнику, тогда заверенные копии документов в течение трех дней должны быть направлены по почте заказным почтовым отправлением, о чем делается запись в протоколе с указанием номера почтового отправления.

   Копии документов направляются по месту нахождения юридического лица или по месту жительства физического лица, указанного в протоколе. То же относится и к электронным документам. Сотрудники органов внутренних дел имеют право изъять носители электронной информации (диски, винчестеры и т. п.), но они должны передать копии электронных документов на месте либо в течение пяти дней с момента их изъятия.

   Изъятие имущества органами, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность, носит временный характер, не приводит к его отчуждению и не порождает перехода права собственности.

   Кроме того, органы внутренних дел имеют право:

   производить опрос – специальную беседу с лицами, которым могут быть известны сведения, необходимые для решения тактических задач. Опрос может носить конфиденциальный характер. Результаты опроса, при согласии опрашиваемого, могут быть оформлены объяснением (заявлением, явкой с повинной) либо рапортом (справкой) должностного лица. При проведении опросов могут использоваться видеокамеры, фотоаппараты, диктофоны и т. п. При проведении опроса с согласия его участников может использоваться полиграф (детектор лжи);

   наводить справки – изучать документы, содержащие сведения, представляющие оперативный интерес;

   собирать образцы для сравнительного исследования. Получать отпечатки пальцев, следов ног и следов транспортных средств, образцы волос, голоса, крови, запаха, почерка, микрочастиц. Получать образцы похищенного имущества, сырья, полуфабрикатов, готовой продукции, оружия, взрывчатых веществ, наркотиков и т. д.;

   осуществлять проверочную закупку – совершение мнимой сделки купли-продажи с лицом, заподозренным в противоправной деятельности;

   исследовать предметы и документы. Исследование проводится по письменному поручению органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, экспертно-криминалистическими службами правоохранительных органов, а также специалистами научно-исследовательских учреждений других министерств и ведомств;

   наблюдать – негласно следить за действиями и разговорами лиц, подозреваемых в преступной деятельности, используемыми ими транспортными средствами и местами их нахождения;