Текст книги "Все о льготах для пенсионеров"

Автор книги: А. Саркелов

сообщить о нарушении

Текущая страница: 2 (всего у книги 7 страниц) [доступный отрывок для чтения: 2 страниц]

Транспортный налог

Транспортный налог определяется ст. 356 Налогового кодекса РФ:

Транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками организациями.

При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

В соответствии со ст. 14 Налогового кодекса РФ транспортный налог является региональным налогом, поэтому перечень налогоплательщиков, налоговую базу, объекты налогообложения, ставки налога, сроки уплаты и льготы по его уплате – все это определяет государство, но корректируются эти показатели законами субъектов Российской Федерации. Этот налог обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Региональный признак налога означает, что ставка может быть разной для различных областей. Общим критерием в этом случае является лимит налоговой ставки. Эти ставки могут быть увеличены, но не больше, чем вдесятеро по сравнению со ставками налогового комитета России. Это подтверждает ФНС России в Методических рекомендациях по применению гл. 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации и в Письме МНС РФ от 06.11.2002 № НА621/1704 «О транспортном налоге».

На основании ст. 357 Налогового кодекса РФ:

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Льготы по транспортному налогу, установленные федеральным законодательством:

В соответствии с федеральным законодательством, транспортный налог не взимается со следующих видов транспортных средств:

• легковые автомобили с ручным управлением для инвалидов, а также обычные автомобили с двигателем мощностью менее 100 л.с., полученные через органы социальной защиты населения;

• автомобили Минобороны России, органов внутренних дел Российской Федерации, Государственной противопожарной службы МЧС России, учреждений и органов уголовно исполнительной системы и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;

• транспортные средства, находящиеся в розыске. (Для освобождения от уплаты налога владелец транспортного средства должен представить в налоговую инспекцию справку из полиции о том, что автомобиль угнан и находится в розыске. В данной справке должна быть указана дата обращения в органы полиции);

Льготы по Транспортному налогу, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, предоставляются непосредственно властями каждого региона индивидуально. Обычно льготы предоставляются пенсионерам на один автомобиль мощностью до 100 л.с., инвалидам, ветеранам. В Москве в качестве льготы из всех автомобилей мощностью до 70 л.с., зарегистрированный на человека, транспортный налог взимается лишь с одного.

В 2014 г. почти все регионы отменили льготы по транспортному налогу. Это обусловлено дефицитом бюджетных средств и тем, что многие автомобили с двигателями высокой мощности регистрировались на пенсионеров для ухода от налогообложения, т. к. пенсионеры ранее были полностью освобождены от уплаты транспортного налога.

Однако в некоторых регионах либо ввели льготу для отдельных категорий людей (например, ветеранов ВОВ, ветеранов боевых действий и т. д.), либо освободили от налога отдельные виды транспорта (например, маломощный транспорт). Но в каждом регионе свои льготы, и единого перечня льготников не существует. Поэтому, чтобы понять, может ли пенсионер пользоваться льготой или нет, нужно найти закон о транспортном налоге того региона, где проживает владелец транспорта.

К примеру, в Москве от уплаты транспортного налога дополнительно освобождены:

1. Герои Советского Союза, Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы – за одно транспортное средство, зарегистрированное на них;

2. Владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 л.с. включительно;

3. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом при условии, что данная перевозка осуществляется по единым тарифам за проезд, установленным органами исполнительной власти г. Москвы с учётом предоставления всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке – на транспортные средства, используемые для вышеуказанных целей (кроме такси);

4. Инвалиды боевых действий и ветераны;

5. Опекун, один из родителей (усыновителей), попечитель ребенка инвалида;

6. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;

7. Лица, подвергшиеся воздействию радиации.

Права на получение льготы распространяются на неработающих пенсионеров по возрасту, согласно пенсионному законодательству Российской Федерации (Федеральный закон «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» и Федеральный закон «О государственном пенсионном обеспечении»). Для получения данной льготы необходимо подать заявление в отделение налоговой инспекции по месту жительства, где вам разъяснят, какие имеются в вашем регионе налоговые льготы на автомобиль для пенсионеров, и какая из них вам больше подойдет. Размер налоговых льгот варьируется, как правило, в зависимости от характеристик транспортного средства и количества транспортных средств.

В большинстве случаев льгота предоставляется только по одному транспортному средству. Поэтому если их два и больше, то одно не будет облагаться налогом, а по другим налог платить придется. Транспорт, который гражданин желает освободить от налога, выбирается им самостоятельно, причем нужно выбрать ту машину, по которой сумма налога больше. Это же правило действует, если гражданин вправе получить льготу по нескольким основаниям.

В заявлении необходимо указать основания права на льготу: статус пенсионера и ссылку на региональный закон о льготах на транспортный налог, а также указать свое транспортное средство и его государственный регистрационный номер. К заявлению необходимо приложить копию пенсионного удостоверения. Если гражданин стал льготником не с начала календарного года, а, например, с середины, то за те месяцы, когда льготником он не был, необходимо уплатить налог.

Автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил не подлежат налогообложению. При этом пенсионерам предоставлена возможность выбрать одну из трех существующих льгот. Во-первых, владельцы автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил могут быть вовсе освобождены от транспортного налога. Во-вторых, если у собственника не одно, а несколько транспортных средств, то пенсионер имеет право оплатить лишь 10 % от установленного налога за каждую единицу техники. Однако в этом случае льгота предоставляется только на два технических средства разного вида. Например, машину и катер или машину и снегоход. При этом автомобиль должен быть мощностью не более 150 лошадиных сил. И третий вид льгот назначается на машину свыше 100 лошадиных сил.

В этом случае пенсионер платит налог только за превышающую 100 лошадиных сил мощность.

В ст. 357 Налогового кодекса РФ прямо неоднозначно указывается, что:

По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством до момента официального опубликования настоящего Федерального закона, налогоплательщиком является лицо, указанное в такой доверенности. При этом лица, на которых зарегистрированы указанные транспортные средства, уведомляют налоговый орган по месту своего жительства о передаче на основании доверенности указанных транспортных средств.

Следовательно, при начислении и уплате транспортного налога большое значение имеет то, на кого зарегистрировано транспортное средство, а не лицо, которое им владеет фактически. Если транспортное средство, зарегистрированное на пенсионера, передано другому лицу на основании доверенности, то могут возникнуть две ситуации по оплате налога:

– если доверенность была выдана до 30 июля 2002 г. (даты официального опубликования главы 28 «Транспортный налог»), то налог будет платить тот, кто указан в доверенности;

– если доверенность была выдана после 30 июля 2002 года, то налог будет платить прежний владелец транспортного средства.

Следует помнить, что автомобиль, находящийся на ремонте, разобран по частям или уже непригоден к эксплуатации, но при этом числится на учете – транспортный налог на него все равно уплачивается.

Льготы по транспортному налогу не распространяются на воздушные транспортные средства, снегоходы, мотосани.

Льготы и доплаты регионального законодательства

Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах, а льготы по местным налогам устанавливаются и отменяются Кодексом и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

Для пенсионеров существуют дополнительные меры социальной поддержки, которые финансируются региональными бюджетами. Если пенсионер является ветераном труда, то он имеет право на дополнительные льготы, например, бесплатный проезд в городском транспорте. Для того чтобы узнать, какие льготы действуют в регионе, необходимо за разъяснением обратиться в службу социальной защиты. Работники этого ведомства подробно ознакомят граждан с перечнем предоставляемых льгот и ответят на вопрос, может ли пенсионер претендовать на получение конкретной льготы.

Дополнительная социальная гарантия

Суть Федерального закона от 22.08.2004 № 122 для пенсионеров состоит в том, что органы государственной власти субъектов Российской Федерации в пределах своих полномочий могут устанавливать за счет средств собственных бюджетов дополнительные социальные гарантии для пенсионеров.

Согласно ст. 136 и 137 Федерального закона № 122 вносятся изменения в размеры пенсий, предусмотренных для граждан, проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах с тяжелыми климатическими условиями, требующих дополнительных материальных и физиологических затрат проживающих там граждан, определяемых Правительством Российской Федерации. Они увеличиваются на соответствующий районный коэффициент, устанавливаемый Правительством Российской Федерации в зависимости от района (местности) проживания, на весь период проживания указанных граждан в указанных районах (местностях). При выезде граждан из этих районов (местностей) на новое постоянное место жительства размер пенсии определяется без учета районного коэффициента.

На основании ст.137 Федерального закона от 22.08.2004 № 122ФЗ при определении стажа работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях для досрочного назначения трудовой пенсии по старости лицам, проработавшим не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера или не менее 20 календарных лет в приравненных к ним местностях и имеющим необходимый для досрочного назначения трудовой пенсии по старости страховой стаж и стаж на соответствующих видах работ, а также возраст, установленный для досрочного назначения указанной пенсии, уменьшаются на пять лет.

С 1 апреля 2008 года ежемесячные денежные выплаты, установленные в соответствии с Федеральным законом от 24.11.1995 № 181 «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», выплачиваются:

– инвалидам, имеющим III степень ограничения способности к трудовой деятельности;

– инвалидам, имеющим II степень ограничения способности к трудовой деятельности;

– инвалидам, имеющим I степень ограничения способности к трудовой деятельности;

– инвалидам, не имеющим степени ограничения способности к трудовой деятельности, за исключением детей инвалидов.

Согласно ст. 7 Федерального закона от 01.11.2007 № 244ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и в целях повышения уровня материального обеспечения отдельных категорий граждан» с 01.04.2008 г. ежемесячная денежная выплата увеличена Героям Социалистического Труда и полным кавалерам ордена Трудовой Славы.

На основании ст. 3 Федерального закона от № 244ФЗ увеличена ежемесячная денежная выплата инвалидам вследствие чернобыльской катастрофы; эвакуированным (в том числе выехавшим добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения; детям и подросткам в возрасте до 18 лет, проживающим в зоне отселения и зоне проживания с правом на отселение, эвакуированным и переселенным из зон отчуждения, отселения, проживания с правом на отселение, включая тех, которые на день эвакуации находились во внутриутробном состоянии, а также детям первого и последующих поколений, родившимся у граждан после радиоактивного облучения вследствие чернобыльской катастрофы одного из родителей; детям и подросткам в возрасте до 18 лет, постоянно проживающим в зоне с льготным социально-экономическим статусом.

В соответствии со ст. 8 Федерального закона граждане, получившие суммарную (накопленную) эффективную дозу облучения, превышающую 25 сЗв (бэр) вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, граждане, получившие суммарную (накопленную) эффективную дозу облучения более 5 сЗв (бэр), но не превышающую 25 сЗв (бэр), и дети в возрасте до 18 лет первого и второго поколения граждан, получивших суммарную (накопленную) эффективную дозу облучения более 5 сЗв (бэр), страдающие заболеваниями вследствие радиационного воздействия одного из родителей имеют право на ежемесячную денежную выплату.

Порядок предоставления набора социальных услуг утвержден приказом Минздрав соц развития Российской Федерации от 29.12.2004 г. № 328.

Проезд инвалидов на пригородном железнодорожном транспорте по территории Российской Федерации без оплаты стоимости проезда осуществляется круглогодично, без ограничений числа поездок на основании проездных документов (билетов), оформленных в установленном порядке. Получить безденежный проездной документ инвалид может в пригородных кассах на железнодорожном вокзале при предъявлении справки установленного образца, выданной территориальным органом Отделения Пенсионного фонда по месту жительства инвалида, паспорта (либо удостоверения личности), справки МСЭ о группе инвалидности (либо копии справки МСЭ, заверенной нотариусом) и пенсионного удостоверения. По желанию инвалиду оформляется льготный абонементный билет сроком на 1 месяц, либо разовый бесплатный билет.

Бесплатный проезд на санаторно-курортное лечение инвалидам предоставляется на транспорте междугородного сообщения. Обеспечение бесплатного проезда на санаторно-курортное лечение возложено на территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации. Одновременно с получением санаторно-курортной путевки в исполнительных органах Фонда социального страхования по месту жительства инвалиды обеспечиваются специальными талонами на право бесплатного получения проездных документов в поездах дальнего следования или направлениями на приобретение проездных документов на авиационном, автомобильном и водном транспорте.

Бесплатный проезд к месту лечения и обратно (при наличии медицинских показаний), а также в санаторно-курортные учреждения Федерального агентства по здравоохранению и социальному развитию на междугородном транспорте предоставляется при получении направления, выданного региональным министерством здравоохранения. После получения вышеназванного направления инвалиду или его законному представителю необходимо обратиться в исполнительные органы Фонда социального страхования по месту жительства для обеспечения специальными талонами или именными направлениями на право получения бесплатных проездных документов.

Бесплатный проезд на пригородном железнодорожном транспорте, а также на междугородном транспорте к месту лечения и обратно распространяется на лиц, сопровождающих граждан, имеющих ограничение способности к трудовой деятельности III степени, и детей инвалидов.

Бесплатный проезд на железнодорожном транспорте пригородного сообщения и междугородных видах транспорта к месту лечения предоставляется только тем инвалидам, которые не отказались от набора социальных услуг в целом или его части, касающейся бесплатного проезда.

Инвалидам, проживающим в районах Севера и получающих трудовые пенсии по старости и по инвалидности, в соответствии со статьей 34 Федерального закона от 19.02.1993 г. № 45201 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» (в ред. Федерального закона от 22.08.2004 г. № 122ФЗ) компенсируются расходы на оплату стоимости проезда к месту отдыха на территории Российской Федерации и обратно один раз в два года.

Компенсация расходов производится территориальными органами Пенсионного фонда по месту жительства инвалида по проезду железнодорожным, водным, воздушным и автомобильным транспортом к месту отдыха и обратно при предоставлении следующих документов:

– заявления о компенсации стоимости проезда;

– проездных документов;

– отрывных талонов к путевке, курсовке или иных документов, подтверждающий период пребывания инвалида в санатории, профилактории, доме отдыха, на туристической базе либо в ином месте, где ему были предоставлены услуги по организации отдыха;

– справке о группе инвалидности;

– копии трудовой книжки, подтверждающей факт того, что инвалид не работает;

– заявления инвалида о том, что он не является индивидуальным предпринимателем и не работает по найму и договору гражданско-правового характера;

– копии паспорта, подтверждающего факт проживания инвалида в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях.

Территориальные органы Пенсионного фонда имеют право выдавать проездные документы на проезд междугородными видами транспорта. Проездные документы выдаются по предъявлении инвалидами путевок, курсовок и других документов, являющихся основанием для пребывания инвалида в санатории, профилактории, доме отдыха, на туристической базе или в ином месте, где предоставляются услуги по организации отдыха.

В том случае, когда инвалиды воспользовались при предоставлении путевки на санаторно-курортное лечение правом на получение социальной услуги в виде бесплатного проезда на междугородном транспорте к месту лечения и обратно за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, компенсация в соответствии с настоящими Правилами за счет средств Пенсионного фонда Российской Федерации не производится.

Каждый регион России устанавливает самостоятельные дополнительные социальные гарантии для пенсионеров.

Так, к примеру, в Хабаровском крае дополнительно к социальным гарантиям, установленным федеральным законодательством, предоставляются следующие льготы и льготные услуги по транспортному обслуживанию инвалидов:

Законом Хабаровского края от 14.11.2007 г. № 151:

«О краевой целевой программе «Социальная поддержка граждан пожилого возраста, инвалидов, семей с детьми, малоимущих и других категорий граждан на 2008 год» предусмотрен:

– бесплатный проезд по социальным нуждам на междугородном автомобильном транспорте, а также на междугородном водном транспорте, если отсутствует автомобильное и железнодорожное сообщение. Льгота по проезду на транспорте междугородного сообщения предоставляется инвалидам, направляемым в краевые, городские, районные лечебно профилактические, санаторно-курортные учреждения, выезжающим на похороны родственников, для получения консультаций в законодательных и исполнительных органах власти, и в других случаях. Льгота предоставляется по предъявлении в кассу справки установленного образца из органа социальной защиты населения или администрации сельского поселения, паспорта и пенсионного удостоверения. Орган социальной защиты населения муниципального образования края, администрация сельского поселения выдает справку на основании направления медицинского учреждения или санаторно-курортной путевки, телеграммы, письменного заявления гражданина с обоснованием причины поездки;

– компенсация расходов по оплате проезда к месту обучения и обратно в учебные заведения края и учебные заведения, подведомственные Министерству здравоохранения и социального развития Российской Федерации, Всероссийского Ордена Трудового Красного Знамени обществу слепых. Компенсация выплачивается малоимущим инвалидам один раз в год в размере фактически произведенных затрат на проезд после предъявления инвалидом проездных билетов и справки учебного заведения, подтверждающей фактическое пребывание на обучении. Решение о размерах подлежащей выплате компенсации принимается руководителем органа социальной защиты населения по месту жительства инвалида по результатам комиссионного рассмотрения следующих документов: личного заявления инвалида, копии индивидуальной программы профессиональной реабилитации, проездных документов (билетов), документов о прохождении курса обучения (справка из учебного заведения), акта обследования материально-бытовых условий.

В соответствии с постановлением правительства Хабаровского края от 24.12.2007 г. № 246пр «О территориальной программе государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации на территории Хабаровского края бесплатной медицинской помощи на 2008 год» за счет бюджетов муниципальных образований должна производиться оплата проезда больным, в том числе инвалидам на обследование и лечение в специализированные отделения краевых государственных учреждений здравоохранения, в том числе в государственное учреждение здравоохранения «Специализированная больница восстановительного лечения «Анненские воды» министерства здравоохранения Хабаровского края, по направлению органа управления здравоохранением, а также сопровождающих лиц от места проживания до учреждения здравоохранения и обратно.