Текст книги "Как зарегистрировать бизнес в России: ООО, ИП, самозанятый"

Автор книги: Ирина Некит

сообщить о нарушении

Текущая страница: 1 (всего у книги 2 страниц)

Ирина Некит
Как зарегистрировать бизнес в России: ООО, ИП, самозанятый

Предисловие

Я – опытный читатель. Читаю много и каждый день, поэтому предпочитаю с первых страниц понимать, чем меня обогатит конкретная книга конкретного автора. В очереди на прочтение у меня всегда стоит не менее десяти произведений. И иногда очень жаль бездарно потраченного времени, которое уходит на то, чтобы выцепить из массивного труда пару действительно полезных строк.

Считаю, что каждая книга после прочтения должна оставлять послевкусие, и если говорить о литературе бизнес-тематики, то я хочу получить от нее реальную практическую ценность. Поэтому, выступая в этот раз автором, сразу расскажу своим читателям, что они найдут в этой книге.

Несмотря на культовое понятие «бизнес» в заголовке, здесь не будет ни слова о том, как придумать или найти доходную идею и реализовать ее на практике. Я также никак не буду мотивировать вас открывать свое дело. И без моих усилий эта идея посещает каждого третьего наемного работника.

Казалось бы, моя задача скромна – доступно объяснить, как самому зарегистрировать бизнес в России. На самом деле, незначительность этого вопроса только кажущаяся. Ведь официальная регистрация – это небольшой, но очень важный винтик, без которого ничего работать не будет.

Представьте, что вы сидите за рулем новенького внедорожника. Под капотом бьют копытом 500 лошадиных сил, бак полон топлива, но машина не трогается с места. Почему? Просто потому что вы не вставили ключ в замок зажигания и не повернули его.

Для человека незнакомого с тем, как работает автомобиль, кажется невероятным, что такой несопоставимо маленький предмет, как ключ, может управлять этой махиной. Тем не менее, это так.

То же самое с бизнесом. Можно найти стартовый капитал, продумать все организационные процессы, понять, кому и что вы будете продавать. Но пока вы не пройдете регистрацию в установленном законом порядке, ваш бизнес не тронется с места, как этот внедорожник. Разумеется, если речь идет о легальной деятельности.

Именно в этом я могу вам помочь. С помощью этой книги вы сможете самостоятельно пройти всю процедуру регистрации бизнеса в России, подготовить нужные документы, получить бесценный опыт взаимодействия с налоговыми органами. Ну и сэкономить несколько тысяч рублей на юридических услугах.

За моими плечами есть необходимое образование, а также несколько лет практического и узкоспециализированного опыта. Интересующиеся могут узнать больше информации обо мне в разделе «Об авторе». Там же можно найти контакты для связи со мной.

И еще одно – я выступаю против инсинуаций на тему того, как наше государство злонамеренно губит малый бизнес, какие высокие у нас налоги, как злобные проверяющие разорили всех штрафами и тому подобное. В такие дискуссии я принципиально не вступаю.

Я просто даю рабочий инструмент, который позволяет самостоятельно зарегистрировать свой бизнес в России. Стоит ли им воспользоваться, пусть каждый решает за себя. И поскольку эта часть текста входит в бесплатный фрагмент, вы ничего не потеряете, если закроете эту книгу прямо сейчас.

Тем же, кому самостоятельная регистрация бизнеса интересна, скажу: «Поехали! Ключ на старт!»

Какие формы бизнеса есть в России

Самые популярные форматы для малого и среднего бизнеса в России – это ИП и ООО. Кроме того, вы наверняка слышали про акционерные общества (АО) и крестьянско-фермерские хозяйства (КФХ). Но оказывается, есть еще несколько десятков организационно-правовых форм, хотя не все из них относятся к коммерческим структурам.

Кому интересно, наберите в поисковике аббревиатуру ОКОПФ. Это Общероссийский классификатор организационно-правовых форм, который включает в себя все возможные варианты юридических лиц: кооперативы, артели, потребительские общества, партии, общественные движения, ассоциации, союзы, товарищества, палаты и прочее. Для деятельности граждан без создания юридического лица классификатор предлагает не только ИП и КФХ, но также адвокатский кабинет и статус нотариуса.

Конечно, в какой-то мере выбор правовой формы организации бизнеса зависит от его масштаба. Однако нельзя считать, что ИП – это всегда менее серьезно, чем ООО. В России много мелких компаний, в которых нет ни одного работника, и управляются они единственным учредителем. А есть ИП, штат которых насчитывает сотни человек.

Если же говорить о возможных доходах, то здесь тоже нет прямой корреляции с организационно-правовой формой. Индивидуальный предприниматель может зарабатывать десятки и сотни миллионов рублей, а ООО – еле находить деньги на зарплату директора. Ведь формат бизнеса – это только его оболочка, а содержание зависит от множества других факторов.

Итак, из всего разнообразия организационно-правовых форм, представленных в ОКОПФ, я выберу для рассмотрения только ИП и ООО. Кроме того, расскажу про самозанятых. Для старта бизнеса этих трех вариантов легализации вполне достаточно.

Для начала приведу немного статистики, доступной на сайте ФНС. Данные в таблице взяты по состоянию на 1 января 2021 года. При желании вы можете найти на сайте актуальные сведения, которые публикуются каждый месяц. Они размещены в разделе Деятельность > Статистика и аналитика.

Особенно интересна вторая строка, ведь судя по ней, в 2020 году в России прекратили деятельность почти полтора миллиона бизнес-субъектов. Что происходит? Все действительно так плохо?

И да, и нет. Просто для полного анализа надо также знать количество тех, кто зарегистрировал бизнес в 2020 году. А это 215 271 обществ с ограниченной ответственностью и 605 521 индивидуальных предпринимателей. То есть регистрация ИП и компаний – это двусторонний процесс, кто-то уходит с рынка, кто-то приходит.

Кроме того, далеко не всегда бизнес закрывается по решению его собственников. Очень часто это делает Федеральная налоговая служба по своей инициативе. Так, из 509 280 закрывшихся в 2020 году компаний только 64 574 ликвидированы по желанию учредителей. Еще 8 794 обществ были реорганизованы, то есть продолжили свое существование в составе другого юридического лица.

Но основная часть, то есть 450 076 организаций, исключены из реестра юридических лиц именно по решению ФНС. Что это за произвол? Почему налоговики массово уничтожают бизнес?

Увы, именно так и рождаются байки о беспощадной государственной машине, не дающей никому работать. А ведь основания, по которым ФНС исключает ООО из реестра юридических лиц, перечислены в статье 64.2 Гражданского кодекса. Это отсутствие отчетности и операций по банковскому счету в течение 12 месяцев. То есть речь идет о фактически не работающих ООО. Кстати, в 2019 году таких компаний было 553 905. Это означает, что только за два года ФНС сама закрыла больше миллиона обществ с ограниченной ответственностью.

Откуда они взялись в таком количестве? Когда-то налоговая служба допустила массовую регистрацию фирм-однодневок, да в таких масштабах, что позже пришлось регулировать их численность.

До 2016 года в одни руки выдавали не более 50 юридических лиц (то есть регистрировали на одних и тех же учредителей). Позднее к массовым учредителям стали относить тех, кто принимал участие в создании более 10 компаний.

Сразу скажу, что ни один закон не устанавливает эти лимиты, пожалуй, это только ориентир для налоговых органов. Интересно, что письма, которые устанавливали критерии массовости, были позже отозваны самой налоговой службой без объяснения причин. Хотя реестры массовых учредителей, руководителей и юридических адресов ФНС продолжает вести.

В последней налоговой статистике я нашла одного учредителя, который имеет долю в 159 компаниях! Удивительно, но почти все они действующие. В реестре массовых учредителей есть еще 5 человек, каждый из которых имеет более 100 компаний.

В большинстве случаев такие ООО создаются не в самых благовидных целях – для обналичивания денег, участия в налоговых схемах, ухода от налогов, рейдерства и т. д. В какой-то момент ФНС решила исправить допущенные ошибки и занялась чисткой ЕГРЮЛ, последствия которой и отражены в статистике.

Поэтому анализировать лучше другие показатели 2020 года:

• ликвидированы по инициативе учредителей – 64 574 компаний;

• зарегистрированы – 215 271 компаний.

Тогда уже становится понятно, что никто намеренным геноцидом бизнеса не занимается, и деловая активность в России искусственно не ограничивается.

Но поскольку экономика нашей страны является рыночной, то как раз на бизнесе, в первую очередь, отражается глобальный экономический кризис. Причины этого кризиса, как я полагаю, перечислять не надо, да они и не относятся к теме этой книги.

А что происходит с ИП? Напомню, что в 2020 году прекратили свою деятельность 947 519 человек, а зарегистрировались только 605 521. На самом деле и здесь значительная часть предпринимателей исключена из реестра по решению ФНС.

Однако это право у налоговых органов появилось только с сентября 2020 года, до этого принудительного закрытия ИП не было. Этим и объясняется резкий рост снятия предпринимателей с учета в ноябре-декабре 2020 года: 428 295 человек, то есть почти половина всех закрытий. Такая же тенденция прослеживается в январе 2021 года. Всего за один месяц с регистрационного учета снято 182 006 человек, из них 120 892 – по решению ФНС.

Зачем я все это рассказываю? Затем, чтобы перед регистрацией своего бизнеса мой уважаемый читатель понимал реальную картину, а не верил в истории с дикими заголовками о конце и крахе всего, что можно.

Как вам, например, такая фраза: «Каждый пятый бизнес в России уничтожен налоговиками»? А это типичный заголовок статей многих популярных изданий. Ведь не секрет, что к негативным новостям интерес читателей намного выше, чем к хорошим. Вот журналисты и стараются, накручивая градус страстей. И если не знать того, о чем я уже сказала выше, можно решить, что заниматься бизнесом в России себе дороже. Все равно все отберут, поэтому и начинать не стоит.

Меня, как действующего предпринимателя, искренне возмущают подобные вымыслы, которые только вредят развитию бизнеса. А теперь перейдем к более подробному описанию каждой формы.

Самозанятые

Это странное слово, которое Word до сих пор подчеркивает, как ошибку, стало активно использоваться с 2013 года. Именно тогда вице-премьер РФ Ольга Голодец заявила, что власти не знают, чем занимается почти половина из 86 млн трудоспособных граждан РФ: «48 млн человек работают в секторах, которые нам видны и понятны. Где и чем заняты все остальные, мы не понимаем».

Вычтем из оставшихся 38 млн человек безработных, домохозяек, собственников арендной недвижимости, неоформленных наемных работников, владельцев приусадебных участков и т. д. Получаем еще около 20 млн тех, кто обеспечивает себе хлеб насущный, не ставя государство в известность об источниках своих доходов. Их-то и стали называть самозанятыми.

Вообще-то, никакой тайны здесь нет. Откройте любую доску объявлений, и вы увидите сотни и тысячи предложений самых разных услуг. Наши предприимчивые сограждане шьют и вяжут на заказ, пекут торты, ремонтируют машины, квартиры и бытовую технику, занимаются репетиторством, создают сайты, ухаживают за пожилыми и больными людьми, присматривают за детьми, выгуливают собак и прочее. Что называется, был бы спрос, а исполнители всегда найдутся.

Такая активность наших людей лично у меня вызывает только уважение. Ведь никто из них не ждет милости от государства, каждый действует по принципу: «Не потопаешь, не полопаешь». Но согласитесь, что этот огромный рынок требует хоть какой-то легализации. И дело здесь даже не в налогах и пополнении бюджета. Незащищенными оказываемся мы с вами, как получатели этих услуг.

Я сама столкнулась с такой ситуацией в прошлом году, когда мне надо было установить кондиционер. В магазине сказали, что гарантия будет действовать, если штамп об установке проставит официально зарегистрированный мастер.

Мне тоже не хотелось доверять недешевое оборудование человеку с улицы, который никакой ответственности за свои услуги не несет. Но из почти десятка доступных мне исполнителей только у одного был статус ИП, да и тот пропал со связи. Пришлось обратиться к другому мастеру и доверять его честному слову. По счастью, первый сезон кондиционер проработал прекрасно. Но случись что, у меня даже доказательства оплаты услуг установщика нет, ведь деньги передавались из рук в руки.

Надо признать, что ФНС довольно успешно справилась с задачей по легализации самозанятых. Сразу было понятно, что нельзя предлагать им слишком жесткие условия для регистрации. Ведь кто хотел, уже получил статус ИП, а вместе с ним обязанности по уплате обязательных взносов, сдаче отчетности, установке кассового аппарата и т. д.

Поэтому для самозанятых разработали специальный налоговый режим с низкими ставками (от 4 % до 6 % дохода), простой регистрацией и отсутствием отчетности. Здесь нет ни деклараций, ни книг учета, ни касс. Налог считает ФНС в личном кабинете, где самозанятый должен только указать, какую оплату он получил и от кого. Чек клиенту за полученную оплату тоже формируется в личном кабинете автоматически.

Взносы за свою пенсию самозанятый платить не обязан, но если этого не делать, то и страхового стажа у него не будет. Что касается медицинского страхования, то часть перечисленного налога автоматически переводится на эти цели, поэтому самозанятый является застрахованным лицом в системе ОМС.

Но и ограничения для самозанятых тоже установили:

• разрешено оказывать услуги, за некоторым ограничением, выполнять работы и продавать товары своего производства, а перепродажей готовых товаров заниматься нельзя;

• годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;

• запрещено нанимать работников, но можно привлекать исполнителей по гражданско-правовым договорам.

Первые значимые итоги по самозанятым озвучил глава ФНС Даниил Егоров в марте 2021 года. По его словам, в этом качестве зарегистрировались уже около 2 млн человек, которые заработали 327 млрд рублей и заплатили с них 8 млрд рублей налогов.

Кстати, работать на тех же условиях могут и индивидуальные предприниматели. Для этого надо зарегистрироваться на сайте ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).

Индивидуальный предприниматель

Следующая ступень организации бизнеса – это индивидуальный предприниматель или ИП. Он уже может заниматься не только услугами, но и полноценным производством, а также торговлей, однако некоторые направления, например, продажа крепкого алкоголя, ему недоступны. Доходы ИП от предпринимательской деятельности не ограничиваются, если только он не работает на каком-то льготном налоговом режиме.

Человек, который получил статус ИП, остается физическим лицом, но с правом ведения самостоятельной предпринимательской деятельности. У него намного больше свободы в действиях, чем у самозанятого. И самое главное, что ИП уже можно назвать полноценным бизнесом, который, как ни крути, во многом базируется на использовании наемного труда.

В отличие от самозанятого, индивидуальный предприниматель может работать на разных налоговых режимах. Иногда это оказывается выгоднее, чем даже платить НПД по ставке 4 %. Да и на других льготных системах (УСН, ПСН, ЕСХН) налоговые ставки с дохода ниже, чем для наемных работников, которые платят 13 %. Если же ИП работает на общей системе налогообложения, то может вернуть часть НДФЛ при покупке квартиры, как и обычный работник.

ИП является субъектом предпринимательской деятельности, поэтому на него распространяются те же самые законы, что на коммерческие организации. Правда, штрафы за их нарушение существенно ниже, чем для ООО, о чем я подробнее расскажу дальше.

Но у формата ИП есть значительный минус – его бизнес нельзя продать целиком, как имущественный комплекс. Ведь в качестве индивидуального предпринимателя регистрируется конкретный человек. Это похоже на диплом вуза, право работать по нему нельзя передать другому человеку.

Поэтому если ИП больше не хочет заниматься бизнесом, то он может только продать принадлежащее ему имущество – товары, оборудование, коммерческую недвижимость и прочее. А вот документы новому собственнику придется переоформлять на себя, в том числе, аренду, лицензии, разрешения, договоры с контрагентами и т. д.

Общество с ограниченной ответственностью

И, наконец, ООО – коммерческая организация, которая создается для получения прибыли. Это может быть очень крупная компания, в которой до 50 партнеров. А может быть фирма имени себя, созданная одним человеком, который сам же ею и руководит. ООО доступны практически все виды деятельности, возможные доходы и численность работников ничем не ограничены (кроме условий льготных налоговых режимов).

Однако, в отличие от ИП, общество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо. То есть здесь уже два субъекта: компания и ее собственник. Для ФНС это разные налогоплательщики, каждый из которых обязан действовать по установленным правилам.

С одной стороны, это хорошо, ведь созданную компанию можно продать, подарить, передать в наследство. Ее можно расширять, приглашая новых участников, поэтому такой формат интересен для инвесторов. А с другой стороны, деньги, которые зарабатывает ООО, принадлежат самой организации. Собственник бизнеса может получить только часть прибыли, да и то, после уплаты налога на дивиденды.

Еще один важный нюанс – работать с ООО сложнее, чем с ИП. Для юридических лиц установлены дополнительные обязанности, например, надо вести бухучет и соблюдать нормы корпоративного права. Да и интерес проверяющих органов к компаниям выше, чем к индивидуальным предпринимателям.

Какую форму легализации бизнеса выбрать

Мы уже немного разобрались в самых популярных форматах ведения бизнеса в РФ. Но конечно, этого недостаточно для принятия решения о выборе в вашей конкретной ситуации. Ведь если рассматривать все детально, то можно найти множество других отличий, особенно если речь идет о выборе между ИП и ООО.

Самые важные дополнительные нюансы об этих формах я собрала в таблицу.

Самозанятые в этом смысле стоят немного особняком. Формально они не относятся к бизнес-субъектам, по крайней мере, пока. Даже режим для них называется налогом на профессиональный доход, что сближает их с наемными работниками. Основные особенности деятельности самозанятых я уже перечислила, их и стоит учитывать при выборе.

Статус самозанятого можно использовать время от времени. Например, появилось время сделать сайт на заказ, получили оплату от клиента и провели ее через личный кабинет. Даже если это происходит раз в год, ничего страшного, никто от вас не требует отчета при отсутствии деятельности. Поэтому самозанятость – прекрасный вариант для совмещения с наемной работой.

Но и этих сведений для принятия решения недостаточно. Ведь регистрация бизнеса в ФНС – это только первый шаг. Поэтому следующая большая, но очень важная глава будет о том, что необходимо знать всем будущим индивидуальным предпринимателям и учредителям ООО. И даже если вы выбрали вариант самозанятого, тоже советую с ней ознакомиться. Ведь когда-то ваш бизнес вырастет из коротких штанишек и будет приносить больше 2,4 млн рублей в год. Тогда выбор между ИП и ООО встанет и перед вами.

Что будет после регистрации ИП или ООО

Итак, если вы более-менее определились с организационно-правовой формой бизнеса, то очень советую сначала узнать о том, что будет ПОСЛЕ регистрации. Чтобы не получилось, как в анекдоте: «Мама, я выпрыгнул из самолета без парашюта, что теперь делать?»

Конечно, это шутка, вести бизнес в России далеко не столь опасно. Я, например, в статусе ИП пребываю с 2013 года и ничего, полет нормальный. Даже без парашюта.

Но если вы не любите предупреждений, а предпочитаете сразу действовать и разбираться по ходу дела, то можете сразу переходить к разделу о регистрации. Там вы найдете все, что позволит самостоятельно зарегистрировать бизнес в ИФНС.

Налоги в бизнесе

Налоги волнуют каждого бизнесмена, поэтому один из частых вопросов на старте – сколько придется платить в бюджет? Но дело в том, что ответить на этот вопрос без привязки к конкретной ситуации невозможно. Это про наемного работника можно сказать, что он в общем случае платит 13 % НДФЛ. Для бизнеса же существует несколько разных налоговых режимов.

Только профессиональный расчет позволит выбрать самый выгодный вариант налогообложения, на котором налоговая нагрузка будет минимальной, причем в рамках закона, а не сомнительных схем.

Выбирать систему налогообложения для своего бизнеса я советую еще до регистрации. Во-первых, при расчетах эффективности бизнес-модели надо заранее понимать, какие затраты закладывать на платежи в бюджет. Во-вторых, переход на льготные режимы с пониженными ставками возможен только в установленные законом сроки. В-третьих, иногда предварительный расчет приводит к тому, что человек, который хотел открыть ООО, пока решает ограничиться статусом ИП.

В России есть несколько налоговых режимов для бизнеса. Они очень отличаются друг от друга: расчетом налоговой базы (то есть суммы, с которой взимается налог), ставкой, льготами, отчетностью. Один и тот же бизнес на разных системах налогообложения будет платить разные суммы налогов, разница иногда оказывается колоссальной.

Все зарегистрированные предприниматели и организации по умолчанию считаются применяющими общую или основную систему – ОСНО. Этот режим самый сложный для учета и предполагает самые высокие налоговые ставки (если бизнес не имеет право на льготы или вычеты).

Но в большинстве случаев ИП или ООО вправе перейти на льготную систему налогообложения. А это значит, что платить в бюджет можно меньше, чем на ОСНО. Естественно, этой возможностью пользуются многие представители малого бизнеса. Расскажу кратко про каждый налоговый режим.