Текст книги "Империя бизнеса: бизнес-тренинг для начинающих"
Автор книги: Екатерина Иванова
сообщить о нарушении
Текущая страница: 4 (всего у книги 14 страниц) [доступный отрывок для чтения: 6 страниц]
Государственная регистрация юридических лиц при их создании осуществляется регистрирующими органами по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа – по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности.
Отказ в государственной регистрации допускается в случае:
а) непредоставления определенных Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц» необходимых для государственной регистрации документов;
б) предоставления документов в ненадлежащий регистрирующий орган.
Решение об отказе в государственной регистрации должно содержать основания отказа с обязательной ссылкой на нарушения, предусмотренные этим законом.
Решение об отказе в государственной регистрации направляется лицу, указанному в заявлении о государственной регистрации, с уведомлением о вручении такого решения. Отказ в государственной регистрации может быть обжалован в судебном порядке.
За необоснованный, т. е. не соответствующий основаниям, указанным в законе, отказ в государственной регистрации, неосуществление государственной регистрации в установленные сроки или иное нарушение порядка государственной регистрации, а также за отказ в предоставлении или за несвоевременное предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре, должностные лица регистрирующих органов несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Регистрирующий орган возмещает ущерб, причиненный отказом в государственной регистрации, уклонением от государственной регистрации или нарушением порядка государственной регистрации, допущенным по его вине.
За непредоставление, или несвоевременное предоставление, или предоставление необходимых для включения в государственный реестр недостоверных сведений заявители и (или) юридические лица несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.
Регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица в случае допущенных при создании такого юридического лица грубых нарушений закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер, а также в случае неоднократных либо грубых нарушений законов или иных нормативных правовых актов о государственной регистрации юридических лиц.
ОТВЕТСТВЕННЫЙ – юрист.
Мероприятие седьмое. Работа с банком
Проведение мероприятия
Для работы необходимо наличие специального помещения, где будет расположен банк (точно так же, как необходимы специальные помещения для всех государственных органов и фирм), желательно наличие компьютера, принтера и ксерокса, в связи с чем представляется рациональным разместить оргтехнику в таком месте, куда был бы обеспечен свободный доступ от всех государственных органов, а также бумага формата А4 и письменные принадлежности.
Описание мероприятия
Генеральный и финансовый директор, бухгалтер, а также лицо, на которое выписана доверенность (обычно – юрист), идут в банк для обязательного открытия расчетного счета организации и оставления образцов подписей в банковской карточке. Подписать любой финансовый документ (например, платежное поручение) может только тот сотрудник фирмы, на которого выдана соответствующая доверенность (т. е. доверенность на осуществление расчетов). Только при наличии такой доверенности, подписанной лично генеральным директором, в карточке расчетного счета в банке сотрудник фирмы должен оставить образец своей подписи (с обязательным указанием номера доверенности). Если у сотрудника фирмы не будет такой доверенности, либо она будет оформлена ненадлежащим образом (не будет печати фирмы и т. д.), либо сотрудник не оставит заранее образец своей подписи в банке, то он не сможет проводить операции по счету фирмы, и подписанные им финансовые документы не будут иметь никакой юридической силы.
Формы доверенности, справки о наличии счета в банке и образцы их заполнения см. в Приложении 2 «Формы документов».
По требованию клиентов банк обязан выдать справку о наличии счета у данной организации. Также клиенты по своему желанию могут открыть депозитные банковские счета в любом количестве.
Основные требования законодательства, которые участники тренинга обязаны знать для успешного проведения данного мероприятия
Команде необходимо иметь в виду следующие основные законодательные требования к банковскому обслуживанию юридических лиц.
По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм и проведении других операций по счету. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться ими.
Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.
При заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. Банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо если допускается законом или иными правовыми актами. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор.
Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленные в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.
Банк обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.
Банк обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета. Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем предоставления банку документов, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и договором банковского счета.
Клиент может дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами. Банк принимает эти распоряжения при условии указания в них в письменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление.
Договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом.
В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете. Плата за услуги банка может взиматься по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета. В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете.
Если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а в случае, когда такие сроки договором не предусмотрены, по истечении каждого квартала.
Такие проценты уплачиваются банком в размере, определяемом договором банковского счета, а при отсутствии в договоре соответствующего условия – в размере, обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования.
Денежные требования банка к клиенту, связанные с кредитованием счета и оплатой услуг банка, а также требования клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами прекращаются зачетом, если иное не предусмотрено договором банковского счета. Зачет указанных требований осуществляется банком. Банк обязан информировать клиента о произведенном зачете в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором, а если соответствующие условия сторонами не согласованы – в порядке и в сроки, которые являются обычными для банковской практики предоставления клиентам информации о состоянии денежных средств на соответствующем счете.
Кроме отмеченного, банк имеет право на списание средств со счета клиента, которое осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без его распоряжения списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
Так, можно привести пример безакцептного списания денежных средств со счета в банке по уплате налогов и сборов. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счетах в банках.
Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента.
Инкассовое поручение (распоряжение) на перечисление налога в соответствующий бюджет и(или) внебюджетный фонд направляется в банк, где открыты счета налогоплательщика, плательщика сборов или налогового агента, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
Инкассовое поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога должно содержать указание на те счета налогоплательщика или налогового агента, с которых должно быть произведено перечисление налога, и сумму, подлежащую перечислению. Взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) и(или) валютных счетов налогоплательщика или налогового агента, за исключением ссудных и бюджетных счетов.
Взыскание налога с валютных счетов налогоплательщика или налогового агента производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату продажи валюты. При взыскании средств, находящихся на валютных счетах, руководитель (его заместитель) налогового органа одновременно с инкассовым поручением направляет поручение банку на продажу не позднее следующего дня валюты налогоплательщика или налогового агента.
Не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика или налогового агента, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога.
Инкассовое поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения (распоряжения), если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, поскольку это не нарушает порядка очередности платежей, установленных гражданским законодательством Российской Федерации.
При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или налогового агента в день получения банком поручения (распоряжения) налогового органа на перечисление налога поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня со дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней со дня, следующего за днем каждого такого поступления на валютные счета, поскольку это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.
При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или налогового агента или отсутствии информации о счетах налогоплательщика и налогового агента налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика или налогового агента. При взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 Налогового кодекса, приостановление операций по счетам налогоплательщика или налогового агента в банках.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
При недостаточности денежных средств на счете клиента для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 Гражданского кодекса.
Банк гарантируют тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону.
Справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, органам государственной налоговой службы и налоговой полиции, таможенным органам Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия прокурора – органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитной организацией им самим, судам, а при наличии согласия прокурора – органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются кредитной организацией лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном кредитной организации завещательном распоряжении, нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении счетов иностранных граждан – иностранным консульским учреждениям.
Информация по операциям юридических лиц, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и физических лиц предоставляется кредитными организациями в уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».
Банк не вправе разглашать сведения о счетах, вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об операциях из отчетов кредитных организаций, полученные им в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Аудиторские организации не вправе раскрывать третьим лицам сведения об операциях, о счетах и вкладах кредитных организаций, их клиентов и корреспондентов, полученные в ходе проводимых ими проверок, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, не вправе раскрывать третьим лицам информацию, полученную от кредитных организаций в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем», за исключением случаев, предусмотренных указанным федеральным законом.
За разглашение банковской тайны Банк России, кредитные, аудиторские и иные организации, уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также их должностные лица и их работники несут ответственность, включая возмещение нанесенного ущерба, в порядке, установленном федеральным законом.
Банк не может ограничить право клиента на использование денежных средств, находящихся у него на счете. Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.
Остановимся на вопросе расторжения договора банковского счета. Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:
• когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;
• при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.
Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.
ОТВЕТСТВЕННЫЕ – генеральный и финансовый директор, бухгалтер и юрист.
Описание мероприятия (продолжение)
Расчетный счет открывается организацией в банке (только при наличии у фирмы свидетельства о государственной регистрации) для отражения всех денежных операций, с этого счета выплачивается заработная плата сотрудников, налоги и т. д. Все денежные зачисления обязательно проходят через расчетный счет, т. е. если фирма получила деньги за проданный товар, то эти деньги по платежному поручению списываются с расчетного счета фирм-покупателя и зачисляются на расчетный счет фирмы-продавца, т. е. получателя денег.
Первой строкой в карточке расчетного счета всегда стоит сумма уставного (или складочного) капитала, которая обозначается УК (уставный капитал – для обществ) или СК (складочный капитал – для товариществ). Сумма УК и СК оглашается организаторами тренинга в начале каждого тренингового сезона и является абсолютно одинаковой для всех участников тренинга (например, УК и СК равен 1000 руб. для всех фирм).
Далее идут строки, отражающие поступление денег на счет данной фирмы и их расходование. Все операции подтверждаются соответствующими документами (платежными поручениями и т. д.) и в графе «Основание» пишется номер этого документа.
Правильность занесения данных (в том числе суммы, номера платежного поручения, даты и т. д.) в карточку расчетного счета лично проверяет уполномоченный сотрудник фирмы и подписывает ее. Расписавшись за данную операцию, сотрудник фирмы берет на себя полную ответственность, если в дальнейшем выяснится, что данные были внесены с ошибкой. Доказать такую ошибку в суде при наличии подписи сотрудника фирмы будет очень сложно и может повлечь крупные убытки для организации.
Наравне с сотрудником фирмы, подписавшим карточку расчетного счета, ответственность за проведенную банковскую операцию несет и сотрудник банка, подписавший эту карточку. Если при выявлении ошибки в дальнейшем сотрудник фирмы докажет, что его вины в этом не было, сотрудник банка будет вынужден выплатить этой фирме проценты, и банк понесет убытки.
Форму карточки расчетных банковских счетов и образец ее заполнения см. в Приложении «Формы документов».
ОТВЕТСТВЕННЫЙ – финансовый директор.
Описание мероприятия (продолжение)
Кредитование. Кроме того, если фирме не хватает средств на расчетном счете для ведения экономической деятельности, выплаты зарплаты, уплаты налогов и т. д., то фирма может по своему усмотрению либо снять необходимые средства со своего депозитного счета (если он у нее есть), либо взять кредит в банке. Кредиты выдаются под проценты и на определенный срок.
Условия кредитования устанавливаются следующим образом:
Все полученные фирмой кредиты заносятся в карточку банковских кредитов.
Если фирма не возвращает кредит в указанный срок, банк обращается в суд с требованием о принудительном списании со счетов фирмы суммы кредита, причитающихся банку процентов за использование кредита, а также неустойки в размере 0,1 % от общей суммы долга за каждый час просрочки (если кредит должен был быть возвращен в 14.00 во вторник, а суд принимает решение в 13.00 в среду, то просрочка составляет 23 ч).
Пример. Если фирма взяла в первом финансовом году в 14.00 и не вернула одногодичный кредит в размере 100 руб., то по решению суда во втором финансовом году в 13.00 с ее счетов могут быть списаны следующие суммы:
1) 100 руб. (сумма кредита)
2) 12 руб. (сумма процентов за использование одногодичного кредита);
3) 257 руб. 60 коп. (неустойка, которая высчитывается следующим образом:
• общая сумма долга фирмы – 112 руб. (100 руб. + + 12 руб.);
• за один час просрочки неустойка составляет 11 руб. 20 коп. (0,1 % от 112 руб.)
• всего часов просрочки – 23 ч;
• итого: 11,2 руб. × 23 часа = 257 руб. 60 коп.).
Итого со счета фирмы будет списано 369 руб. 60 коп. (100 руб. + 12 руб. + 257 руб. 60 коп.).
Надо иметь в виду, что банк может обратиться в суд в любой момент во время тренинга, а чем позже он обратится в суд, тем больше с фирмы будет взыскана неустойка. Поэтому фирме есть смысл вернуть кредит и проценты, а также выплатить неустойку, как только у нее появятся деньги, и не ждать пока банк обратится в суд. Кроме того, фирма может для погашения просроченного кредита взять другой в банке, рассчитаться за старый кредит, и у нее будет время, чтобы найти деньги и выплатить новый кредит. Также фирма может взять деньги взаймы (по договору займа) у других фирм. Сроки возврата таких займов и проценты по ним согласовываются сторонами в договоре займа. В случае невозвращения займа на него распространяются те же положения, что и для кредита (обращение в суд, взыскание неустойки и т. д.). Однако сумму неустойки стороны могут согласовать самостоятельно (например, не 0,1 % за каждый час просрочки, а 0,05 % или 0,15 %). Если размер неустойки в соглашении не оговорен, то применяется 0,1 % за каждый час просрочки.
Надо иметь в виду, что фирма должна вернуть кредит до указанного в карточке банковских кредитов срока. Если она вернет его позже, то будет начислена неустойка, если раньше – будет платить проценты все равно за весь срок кредита.
Форму карточки банковских кредитов и образец ее заполнения см. в Приложении 2 «Формы документов».
Основные требования законодательства, которые участники тренинга обязаны знать для успешного проведения данного мероприятия (продолжение)
С точки зрения действующего законодательства участникам тренинга необходимо постоянно помнить некоторые основные моменты.
По кредитному договору банк (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.
Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или кредитным договором.
В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором обязанности целевого использования кредита кредитор вправе также отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору.
Кредитный договор согласно п. 1 ст. 819 ГК – особая, самостоятельная разновидность отношений займа. По своей юридической природе он является консенсуальным, т. е. вступает в силу с момента достижения сторонами соответствующего соглашения до реальной передачи денег заемщику (тем более, что такая передача может производиться периодически, а не однократно). Следовательно, при наличии такого соглашения заемщик может принудить займодавца к выдаче ему кредита. Последний может, однако, отказаться от выдачи кредита полностью или в части при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о невозможности возврата суммы кредита в срок, например при неплатежеспособности заемщика. С другой стороны, и заемщик не может быть принужден к получению кредита (и его возврату с установленными процентами), если иное прямо не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором. Таким образом, классический консенсуальный характер этого договора значительно ослаблен и сближен с реальным по своей юридической природе договором займа.
В роли займодавца по кредитному договору может выступать только банк или иная кредитная организация, имеющая соответствующую лицензию Центробанка. Предметом кредитного договора могут быть только деньги, но не иное имущество (вещи). Более того, выдача большинства кредитов осуществляется в безналичной форме, т. е. предметом кредитных отношений становятся права требования, а не деньги (в виде денежных купюр). Кредитный договор согласно ст. 820 ГК должен быть заключен в письменной форме под страхом его недействительности (ничтожности), что вовсе необязательно для отношений займа.
О близости договоров займа и кредита свидетельствует и допускаемая п. 2 ст. 819 ГК возможность применения к кредитным отношениям правил о займе, поскольку это не противоречит нормам закона о кредитном договоре и не вытекает из существа последнего. В частности, к этим отношениям могут быть применены правила ст. 814 о целевом займе, включая предоставление займодавцу возможностей контроля за целевым использованием кредита и одностороннего прекращения кредитования при нарушении заемщиком целевого назначения кредита (п. 3 ст. 821 ГК).
ОТВЕТСТВЕННЫЕ – экономист и финансовый директор.
Описание мероприятия (продолжение)
Депозитный счет. Любая фирма может открыть любое количество депозитных счетов. Эти счета открываются на определенный срок (один, два или три финансовых года) и по ним начисляются проценты – чем больше срок, на который открыт депозитный счет, тем больше процент. Проценты начисляются один раз по окончании срока, на который открыт депозитный счет. Фирма может снять свои деньги с любого депозитного счета в любой момент, но тогда она не получит никаких процентов. Например, организация кладет 100 руб. на одногодичный депозитный счет под 10 % годовых. Это значит, что после окончания одного финансового года на ее депозитном счете будет уже лежать 110 руб. (100 рублей, которые фирма изначально положила на счет, плюс 10 % от 100 руб., т. е. 10 руб.). Однако если фирма снимет все 100 рублей со своего счета даже за несколько часов до окончания финансового года, она не получит никаких процентов. Если фирма снимет не все 100 руб., а, например, 30 руб., то 10 % годовых будут начисляться только на оставшиеся 70 руб., и по итогам года на депозитном счете фирмы будет лежать 77 руб. Если бы фирма открыла счет на два года, то процент был бы равен 25 % годовых, но эти проценты фирма смогла бы получить только в конце второго финансового года.
