Текст книги "Адвокат предпринимателя"
Автор книги: Алексей Карабаев
сообщить о нарушении
Текущая страница: 2 (всего у книги 2 страниц)
Что такое фирмы-однодневки и для чего их создают?
Фирмы-однодневки, или, как их еще называют сотрудники налоговых органов, «организации с высокими финансовыми рисками» – это компании, создаваемые исключительно ради «экономии» на налогах, для обналичивания денежных средств и транзита денежных средств на счета иностранных компаний. Сегодня про однодневки наслышаны даже школьники, что уж говорить о коммерсантах, для которых подобная экономия – один из рычагов масштабирования бизнеса: зачем отдавать свои кровные, когда можно не отдавать, а пустить в дело? Особенно если речь идет не о нескольких десятках тысяч, а о миллионах. На таких «рачительных» предпринимателей и рассчитаны фирмы, порхающие по жизни так же недолго, как бабочки-однодневки – возникающие как будто ниоткуда и исчезающие в никуда. Фирмы-однодневки потому так и называют, что используют их в течение очень короткого периода времени, а затем закрывают или бросают. Основное занятие их хозяев – пропускать через свой счет деньги тех, кто хочет снизить налоговую нагрузку или получить нал.
Предполагаю, что хотя бы раз в жизни каждый предприниматель ловил себя на мысли: «А не поработать ли мне с однодневкой?» Ведь так привлекательна идея уйти от НДС или получить кэш без всяких «отступных» государству. И бывает, что наш родной, легендарный русский авось перевешивает все разумные доводы и инстинкт самосохранения. Авось пронесет! Но мало кто из рисковых задумывается: а если не пронесет? Так вот, если не пронесет, последствия могут быть весьма серьезные. Но сначала давайте познакомимся с этим представителем фауны – фирмой-однодневкой.
В настоящий момент количество фирм-однодневок настолько сократилось, что скоро их можно будет заносить в Красную книгу и охранять, как вымирающий вид на финансовом рынке (шутка, конечно). Однодневка – это подставная фирма, создающаяся исключительно для того, чтобы та или иная компания могла, не привлекая внимания и под благовидным предлогом, перечислить туда средства для обналичивания (с самыми разними целями: на свои собственные нужды, на выплату «серой» зарплаты сотрудникам, на откаты и взятки). Однодневка может быть детищем самого́ заинтересованного в уходе от налогов предпринимателя, а может являться чьей-то карманной фирмой, оказывающей знакомым предпринимателям «дружеские» посреднические услуги (за соответствующее вознаграждение, естественно). В этом случае ее клиенты знают, на что идут, и, в принципе, должны быть готовы к тому, что их схватят за руку. Но в схему с подставной фирмой могут быть втянуты и совершенно непричастные коммерсанты – и это самое обидное, так как, даже если вы не подозревали, что перед вами однодневка, отвечать будете по всей строгости закона. Здесь работает правило «Всем сестрам – по серьгам»: сложности и неприятности, вызванные взаимодействием с фиктивной компанией, лягут не только на плечи этой самой компании, но и на вполне добропорядочные фирмы, осуществлявшие с ней расчеты. Поэтому, как я уже говорил, перед перечислением средств смотрим «окрас» организации: зеленый или красный – простое действие, а не хуже таблетки избавляет от лишней головной боли.
ФНС периодически обращается к предпринимателям, призывая проявлять осмотрительность в работе с контрагентами, и дает рекомендации, как можно определить ненадежных партнеров.
Приведу выдержки из письма ФНС.
«Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом»[3]3
Письмо ФНС РФ № 3-7-07/84 от 11.02.2010.
[Закрыть].
Процитированная информация выглядит заумно, но прошу впитать это требование налоговых органов на века, чтобы не пришлось в дальнейшем мямлить в многолюдном кабинете «а я не знал, что они такие».
«Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей»[4]4
Там же.
[Закрыть].
Еще чуточку вашего внимания на занудные, но важные моменты. Письмо ФНС РФ от 24 июня 2016 г. N ЕД-19-15/104 рекомендует для вычисления сомнительных контрагентов обращать внимание на следующие признаки:
• отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность,
• отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей,
• отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ,
• отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора, а также наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг[5]5
Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@ «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности».
[Закрыть].
Как вычислить фирму-однодневку?
Налоговая инспекция выявляет потенциальные однодневки через автоматизированные системы учета, регистрирующие все наши телодвижения практически мгновенно. Достаточно проверить фирму на наличие массовости по трем критериям: кто гендиректор, по какому адресу зарегистрирована организация и сколько в ней сотрудников. Ну и еще в последнее время пошла тенденция спрашивать сайт организации.
Что означает «массовость»? Например, генеральным директором организации значится Иван Иванович Иванов. И он же числится генеральным директором или учредителем еще в двадцати организациях. И все эти организации чудесным образом угнездились по одному и тому же юридическому адресу. В таком случае предприятия господина Иванова ждет налоговая проверка, так как налицо признаки, что он возглавляет однодневки, или же, вероятнее всего, блокировка счета банком по ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ. На этом законе остановимся в дальнейшем отдельно, это особая песня-боль в данном концерте: действия налоговых органов и сотрудников безопасности банков дополняют друг друга в уничтожении однодневок.
Старая как мир схема массового директорства давно не срабатывает, однако среди коммерсантов, только-только вступающих на рынок, все еще встречаются желающие открыть Америку. При первой же автоматической проверке они терпят фиаско – гениальная комбинация родом из каменного века выявляется за считанные секунды. А если к тому же организация с массовым адресом и директором только что создана, и зарегистрировано в ней не более трех работников, то ее автоматически записывают в разряд однодневок – это значит, что дела у фирмы не пойдут, потому что с самого момента рождения она уже у всех «на карандаше».
Признаки фирмы-однодневки:
• массовый юридический адрес,
• массовый директор и учредитель,
• зарегистрировано не более трех работников, их оформленные зарплаты минимальны,
• фирма недавно создана,
• отсутствие фактического офиса,
• отсутствие сайта.
Как я упомянул выше, согласно ФЗ № 115 банки сегодня выказывают серьезную активность в пресечении деятельности однодневок и попросту парализуют их работу, за что отдельное спасибо Центральному банку России – это его ноу-хау. Банк, который ненадлежащим образом следит за своими клиентами, в дальнейшем может лишиться банковской лицензии. Поэтому у руководителей банков не остается иного выбора, как душить фирмы-однодневки, иначе не будет лицензии, и они начинают блокировать счета клиентов с массовым директором, массовым юридическим адресом и единственным работником в лице того же гендиректора. Были случаи, когда однодневка так и не успевала совершить ни одного «трудового подвига»: люди успели только зарегистрировать ее и открыть счет, который при первом же поступлении средств был заблокирован банком. Какие бы миллионы ни прокачивал этот клиент, для банка он невыгоден и даже опасен. В соответствии с федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»[6]6
Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@ «О проведении работы в отношении юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности».
[Закрыть] Центробанк предоставил местным банкам широкие полномочия, позволяющие блокировать любые подозрительные сделки, самостоятельно выявлять «серые» схемы, контролировать и регулировать вопросы, связанные с обналичиванием. Банковским специалистам отлично известны многие схемы вывода денег, и потому подобные сделки очень хорошо просматриваются и опознаются. Владелец фирмы, имея на руках соответствующие документы по транзакции и сделке, приходит и затевает разбирательство, пытаясь выручить деньги. В ход идут доводы, что с поступивших средств ему необходимо перевести определенную сумму своим подрядчикам, а блокировка ставит палки в колеса его бизнесу. Но с тем же успехом он может предъявить свои претензии глухому коту – правила у банков на сей счет жесткие, и единственный шанс, который они могут дать фирме (а могут и не дать) – это перевести поступившую сумму на свой счет в другой банк. Что остается нашему хитрому, но невезучему коммерсанту? Бежать в другой банк, спешно открывать там счет и перечислять на него из строптивого банка максимально возможную в рамках одной операции сумму.
Но радоваться ему рано, потому что первая же операция в новом банке становится последней. Догадаетесь, почему? Правильно – специалисты нового банка нисколько не глупее, и их точно так же напряг анамнез фирмы с директором, числящимся еще в двадцати организациях. Плюс к этому, деньги, переброшенные с непонятной целью со счета фирмы на ее же счет, имеют явный неприятный запашок, поэтому новый банк вряд ли станет рисковать своей репутацией, ведь он несет очень серьезную ответственность. Если банк допускает сомнительные операции, то его ждет проверка из Центробанка, и, в случае подтверждения фактов, лицензия у банка отзывается. А что такое банк без лицензии? Никому не нужное юридическое лицо. Банк может попытаться выгородиться – ой, мы не усмотрели, не уследили – но такая игра в простачков контролирующие органы не убеждает, так как чаще всего означает причастность к операциям самих же сотрудников или руководителей банка.
Бывают случаи, что банки перебарщивают и блокируют счета по чистым переводам, в таком случае они обязательно требуют явиться генерального директора с документами, подтверждающими его полномочия, и просят предоставить документы по данной операции.
Можно было бы предположить, что внимание при проверке привлекают только значительные суммы, и некоторые коммерсанты, дабы избежать этого внимания, пытаются закамуфлировать перевод в однодневку, раздробив его не несколько небольших, якобы безобидных платежей. Но сумма здесь особой роли не играет – опять же в силу того, что проверка проводится автоматически. Роботизированной программе все равно, сразу 10 000 000 вы перевели или сто раз по 100 000 рублей с разрывом в несколько минут, – она четко отслеживает все действия по счету и вычисляет подозрительную фирму.
Кто загребает жар вашими руками?Проверяем добропорядочность поставщиков
Если предприниматель по своей воле идет на риск и связывается с однодневками, то для него претензии налоговиков вполне предсказуемы. Но бывает, что он со своей стороны все сделал честно и благородно, а в итоге неожиданно вынужден расхлебывать серьезные проблемы.
Давайте попробуем порассуждать от лица владельца фирмы, которая ищет способы уйти от налогов или «выйти в кэш». Заключив очередную сделку и получив от клиентов деньги, часть которых, в свою очередь, он обналичит через фирму-однодневку, владелец бизнеса задумывается: а зачем гонять деньги туда-сюда, если можно напрямую выставить клиенту счет от однодневки? И втягивает в сомнительную сделку вполне добропорядочную компанию. Так может случиться, если она впервые что-то приобретает у совершенно незнакомого поставщика или поставщик дает реквизиты не своей, а какой-то сторонней фирмы – кстати, очень распространенное явление в настоящее время. Здесь на помощь компании-покупателю приходят компьютерные технологии, о которых я уже говорил: при перечислении средств через «1С» система сразу присваивает получателю красный или зеленый «окрас». «Краснеет» организация с высоким финансовым риском, а в переводе на обычный язык – та самая однодневка, с которой лучше вообще не иметь никаких дел, чтобы не стать впоследствии участником подозрительной сделки.
Но подставить могут даже проверенные партнеры, с которыми вы сотрудничаете, быть может, не один год. Вот распространенный пример: вы прекрасно сработались с неким региональным заводом. И вдруг однажды получаете от него счет на оплату, где указано совершенно непонятное ООО «Рога и копыта», к заводу не имеющее никакого отношения. Директор доверительно, даже дружески обращается к вам: по такой-то причине завод не может действовать от своего имени, поэтому прошу тебя, дорогой товарищ, давай пропустим этот заказ через другую компанию. Вы, будучи добросовестным партнером, производите перечисление ставленникам завода (по сути, какая покупателю разница, кому платить – лишь бы отгрузили все в полном объеме и вовремя, особенно если он сам связан сроками и обязательствами). Далее, как обычно, получаете товар и успокаиваетесь. Но потом вдруг возникают проблемы: налоговики начинают вытряхивать из вас информацию, откуда в вашей жизни взялись эти непонятные «Рога и копыта». Сказать проверяющим, что завод сам дал вам левые реквизиты, нельзя – тогда проблемы начнутся и у завода, а вам с ним еще работать и работать. Приходится на ходу входить в образ и сочинять легенду, что действительно сотрудничали с «Рогами», действительно совершили у них эту закупку, и даже помните, что директор у них – коренастый дядечка с окладистой бородой. Одна уступка породила целую цепочку обмана, и еще неизвестно, удастся ли вам из него выкрутиться. А пресечь эту скользкую ситуацию можно было на корню – сразу отказавшись платить незнакомой фирме.
Стоит ли овчинка выделки?
В наше время следить за любыми коммерческими сделками становится все проще и проще, при этом проверка может нагрянуть не сразу по горячим следам, а стать сюрпризом года эдак через два-три. Если в послужном списке вашей организации есть сделки с незнакомыми, разовыми поставщиками, то обязательно позаботьтесь о том, чтобы на руках у вас был полный пакет первичных документов с настоящими подписями и печатями фирмы: договор купли-продажи или договор оказания услуг, счет, товарная накладная, счет-фактура, акт выполненных работ, приложения к договору. Хранить эти документы надо как минимум три года, а еще лучше – пять лет, чтобы хоть как-то обезопасить себя, если проверка догонит вас не сразу, а спустя некоторое время.
Конец ознакомительного фрагмента.
Текст предоставлен ООО «ЛитРес».
Прочитайте эту книгу целиком, купив полную легальную версию на ЛитРес.
Безопасно оплатить книгу можно банковской картой Visa, MasterCard, Maestro, со счета мобильного телефона, с платежного терминала, в салоне МТС или Связной, через PayPal, WebMoney, Яндекс.Деньги, QIWI Кошелек, бонусными картами или другим удобным Вам способом.
